2021年村干部清查总结.docVIP

　　（一）盘盈处理 （1）流动资产 　　审批处理前借“库存现金”、“原材料”、“库存商品”等有关财产科目， 　　贷“待处理财产损溢”科目； 　　批准处理后借“待处理财产损溢”科目， 　　贷“管理费用”（即冲减管理费用存货的盘盈）、 　　“营业外收入” （现金的盘盈）等科目。 　　（2）固定资产 　　固定资产盘盈作为前期差错处理， 审批处理前以其净值 　　借“固定资产”，(原值-累计折旧) 贷:“以前年度损益调整”科目。 　　（二）盘亏处理 审批之前 　　借“待处理财产损溢”、“累计折旧（固定资产盘亏有折旧额时）”科目， 贷“库存现金”、“原材料”、“库存商品”、“固定资产”科目。 　　批准处理后 　　借有关科目， 　　贷记“待处理财产损溢”科目。借方科目如下 　　（1）对于流动资产的盘亏（有关科目如下） ①回收的残料价值——借记“原材料”； 　　②可以收回的保险赔偿和过失人赔偿——借“其他应收款”； 　　③定额内合理损耗等一般经营损失部分——借记“管理费用”； 　　④非常损失部分——借记“营业外支出”。 　　（2）固定资产的盘亏，借记“营业外支出”科目。 　　【例8-1】某中型企业在财产清查中，查明库存现金短款27元（见表8-1）。 　　（1）报经审批前，应根据“库存现金盘点报告表”编制记账凭证，并据以登记入账，调整账面记录，使之账实相符。会计分录如下 　　借待处理财产损溢 　　27 贷库存现金 　　27 （2）上述现金短款属于无法查明的其他原因，根据管理权限报经审批后，列作管理费用。应根据批复意见编制会计分录如下 　　借管理费用——现金短缺 　　27 贷待处理财产损溢 　　27 【例8-2】某中型企业在财产清查中，查明盘亏设备一台（见表8-4），其账面原值为56元，已提折旧为2元。 　　（1）报经审批前，根据“实物清查结果报告表”编制记账凭证，并据以登记入账，调整账面记录，使之账实相符。会计分录如下 　　借待处理财产损溢 　　36 累计折旧 　　2 贷固定资产 　　56 （2）报经审批后，根据批复意见，盘亏固定资产列作营业外支出，应根据批复意见编制记账凭证，并据以登记入账。会计分录如下 　　借营业外支出——盘亏损失 　　36 贷待处理账产损溢 　　36 【例8-3】某中型企业在财产清查中，查明B材料盘亏1千克（见表8-4），其实际成本为16元。 　　（1）报经审批前，根据“实物清查结果报告表”编制记账凭证，并据以登记入账，调整账面记录，使之账实相符。会计分录如下 　　借待处理财产损溢 　　16 贷原材料——B材料 　　16 （2）经查明，盘亏B材料中有5千克计12元属于定额内合理损耗，应列作管理费用； 　　另外5千克计4元属于责任事故，应向责任人收取赔偿款。报经审批后，根据批复意见，编制记账凭证，并据以登记入账。会计分录如下 　　借管理费用 　　12 其他应收款 　　4 贷待处理财产损溢 　　16 【例8-4】某中型企业在财产清查中，查明盘盈A材料1千克（见表8-4），根据其单位成本确定其实际成本为2元。 　　（1）报经审批前，根据“实际清查结果报告表”编制记账凭证，并据以登记入账，调整账面记录，使之账实相符。会计分录如下 　　借原材料——A材料 　　2 贷待处理财产损溢 　　2 （2）经查明，盘盈A材料系自然升溢，报经审批后，根据审批意见作冲减管理费用处理。应根据审批意见编制记账凭证，并据以登记入账。会计分录如下 　　借待处理财产损溢 　　2 贷管理费用 　　2 【例8-5】某中型企业在财产清查中，查明盘盈设备一台（见表8-4），同类设备的市场价格为78元，根据其新旧程度估计已损耗价值为3元。 　　盘盈的固定资产，在按管理权限报经批准处理前，应根据“实物清查结果报告表”编制记账凭证，先通过“以前年度损益调整”账户核算，调整账面记录，使固定资产账实相符。会计分录如下 　　借固定资产 　　48 贷以前年度损益调整 　　48 “以前年度损益调整”属于损益账户，用来核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项。调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损，以及由于以前年度损益调整减少的所得税费用，记入本账户贷方； 　　调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损，以及由于以前年度损益调整增加的所得税费用，记入本账户借方； 　　经上述调整后，应将本账的余额转入“利润分配”账户，结转后本账户应无余额。 　　关于集中开展流动人口、出租房屋暨经营场所 　　清理整治专项行动情况的报告 　　按照区委办发《关于印发＜甘州区集中开展流动人口、出租房屋暨经营场所清理整治专项行动方案＞的通知》文件精神，、、、、社会管理中心在街道党工委、办事处的正确领导下，在上级业务部门的精心指导和辖区单位、广大居民的大力支