销售与收款循环审计案例分析答案.docVIP

销售与收款循环审计案例分析 存货核算部门填调拨单，门市上货物应实行售价控制，不独立核算门市不确认销售 借：库存商品——甲商品（调入门市） 600*10=6000元 贷：库存商品——甲商品（调出方） 6000元 收到8日前销售款，应于出库时对发出商品进行核算 ，于收到时冲销挂帐，不能等到收款时方入帐。因为已经入账，无调整分录 12日售出的乙产品，款已收应及时入帐，否则易出现帐外事项，导致收款安全隐患。 调整分录： 借：现金（银行存款）32000元 贷：主营业务收入及销项税金 32000元 （6）结转成本： 借：主营业务成本 1600*15= 元 贷：库存商品— 乙 1600*15= 元 托儿所大修应视同销售处理。 调整分录 借：管理费用 2000元 贷：主营业务收入及销项税 2000元 借：主营业务成本 1500元 贷：库存商品—乙 1500元 商品退回应及时做入库处理 。 调整分录 ，红字冲减销售 借：主营业务成本 2800元 贷： 库存商品— 甲 2800元 并做： 借：应收账款 4000元 贷：主营业务收入 甲商品 贷：应交税金——增值销项 共：4000元