陕西省2016年下半年内审师《内审计作用》法律考试试题(00002).pdfVIP

陕西省 2016 年下半年内审师《内审计作用》：法律考试试 题 一、单项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，只有 1 个 事最符合题意） 1、某专做定货的厂家应用时 安排程序将起始时间发送至各个 不同部门的服务器，该厂把编写所有的起始时间视为单一的一项交易， 所有服务器在任何时候都获得完全一致的时 安排信息，这点至关重 要，如果一个或多个服务器无法使用，那么，该交易应该 A ：委托其他方面进行处理 B ：被复制 C ：分散进行 D ：重新处理 2、如果内部审计师关注因错误处理有关记录或交易而可能导致 的风险，那么他们应该考虑以下哪项内容？ A ：公司是否已为担任关键职位的员工提供担保。 B ：即将接受审计的业务类别和性质。 C ：以前风险评估的结果。 D ：公司发生亏损的历史。 3、厂房和设备方面的投资(PPE)增长十分异常。为了找到增长的 原因，需要使用计算机辅助审计技术(CAAT)软件，以下哪项是最没有 效率的 A ：通过检查重复支付的数额，对应付账款进行排序 B ：从现有的 PPE 费用中随机抽样，手工比较行业标准价格，保证 公司没有超额支付 C ：计算过去 5 年的 PPE 费用，看是否存在增长的趋势 D ：比较雇员的地址与 PPE 采购支付的地址，以检查是否存在欺 诈行为 4、在评价应收账款的可回收性方面，哪类证据最具说服力 A ：肯定的应收账款确认书 B ：否定的应收账款确认书 C ：应收账款账龄明细表 D ：运单 5、首席审计执行官(CAE)应用 电子数据表来推动针对一系列不 同部门的风险评价过程的进行， 电子数据表包括以下因素?业务的复 杂程度；?各部门员工的胜任能力；?开支受管理人员判断影响的报表所 涉及的金额。首席审计执行官召开审计主任全体大会，以便就各部门 员工的工作能力达成一致意见，其他的风险因素则被首席审计执行官 或已对所涉及部门进行过审计的审计主任评价为高、中、低三种不同 的风险水平。首席审计执行官为每一风险因素匹配了权数，并计算了 综合风险分数。关于上述风险评价过程，以下哪种说法是正确的？ A ：这种风险分析不恰当，因为它将定性的和定量的因素混合在 一起。 B ：在高、中、低三种不同的风险水平上评价风险因素对于风险评 价过程来说是不恰当的，因为这些评级不可量化。 C ：上述加权过程是主观的，应该通过多元回归分析等过程来确 定权数。 D ：通过应用主观集体和议来评价员工是否拥有恰当的胜任能力。 6、在开展经营审计时，某审计师观察到，公司有大量的地面储存 容器，而且公司烟囱排放出大量黑色物质。公司已设立环境安全部 门， 而且审计范围不包括环境 问题。对此，最佳审计行动是 A ：在为下一年度制定审计计划时考虑环境风险，但是出于预算 考虑，而且鉴于重点风险领域已经确定，不应拓展现有的审计范围； B ：将审计发现向审计委员会报告，并将审计范围扩大至包括环 境 问题； C ：将审计发现进行文字处理，并向环境安全部 门报告。采取跟踪 行动，确定该部门是否已经采取及时措施； D ：向当地主管部门询问储存容器的使用规定，以确定这些容器 是否已被正确归类为资产。不要对环境 问题采取任何行动，因为审计 师在该领域缺乏训练，而且此种行动属于另一现有职能部门的责任。 7、计划和控制贯穿整个企业和整个数据资源生命周期所使用的 数据被称为 A ：概念模型化 B ：数据管理 C ：数据库管理 D ：企业模型化 8、以下那一项是对面谈过程中积极听众的最佳描述？ A ：在对方讲述信息是做出相应的判断和评价 B ：以认真、理解、赞同的态度听对方讲话 C ：避免直视说话人或打断说话人的思路 D ：在说话人所提供信息汇集成形时形成自己的争论意见和结论 9、当内部审计师用货币单位抽样去测试发货票的总价值时，则 每张发货票 A ：被选中的可能性相等； B ：被选中的可能性与其货币值成比例； C ：被选中的可能性是未知的；