银行会计凭证编制及装订规范标准.docxVIP

江苏 ** 农村合作银行会计凭证编制及装订规范标准 为了规范会计业务操作行为，提高会计凭证编制及装订质 量，特对凭证编制及装订制订以下规范标准： 一、会计凭证的编制： 会计凭证的填制必须做到要素齐全，内容完整，反映真实， 数字正确，字迹清楚。并做到以下几点： 1、单联式凭证应用蓝黑墨水书写；多联式凭证用圆珠笔， 双面复写纸套写，不准分张单写。 2、代号简写标准为：人民币符号“ ￥”；年利率“年 % ”；月 利率“月‰” ；日利率“日 0/000 ”。 3、数字金额的书写。金额数字应一个一个的写，不得连笔。 数字前写有人民币符号的，数字后面不再写“元”字。所有以元 为单位的数字，一律写至角分；无角分的应以“ 0 ”补齐，不得 用“ --- ”代替。 4、汉字及金额大写数字必须使用正楷字或行书字体“壹、 贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、零、拾、佰、仟、万、亿” 工整书写，不得涂改，不得任意使用简化字。大写数字到元或角 的，之后应写“整”或“正”字；有分的，之后不再写整字；大 写金额数字前应有“人民币”字样，大写金额数字与“人民币” 之间，不得留有空隙。 5、凭证内容的填写：江苏 ** 农村合作银行的记账凭证应按 凭证基本要素编制，确保凭证名称及编制日期；收付款单位的名 称及账号；收付款单位开户行的名称和行号；人民币符号和大小 写金额；款项来源、用途或摘要及附件张数；会计分录和凭证编 号；有关规定的单位印章；江苏 ** 农村合作银行经办人员章等的 内容齐全完整。 6、传票的编号：传票的总顺序号、科目日结单编号、现金 凭证编号按顺序编制。 ①现金凭证的编号为当日现金账（现金收付登记簿）的流水 号，流水号为现金收入付出的统一编号，编号填写在现金收、付 凭证的“字第号”处。 ②转账记账凭证使用销号单，采用分数方式编号，其编号分 子分母按先借后贷的顺序填制，冲账先红字后蓝字的顺序填制， 填写在凭证的“字第号”处。 ③科目日结单的编号：科目日结单按结账日整理，按当日科 目顺序排列编号，编号编写在科目日结单的右上角。 ④传票总号以当日所有传票的总数编制总号， 填写在凭证“总 字第号”处；无“总字号” 、“字第号”的凭证，编号填写在传票 的右上角与上页传票编号的相同位置。 二、传票的盖章： 1、现金收、付讫章的加盖 ⑴、内部往来凭证：要端正的加盖在“收、付款社章”处， 且与下边框相平。 ⑵、现金借方、贷方传票： “现金收、付讫章”要加盖在“金 额”栏左边框相平处，且与“合计”栏下框处相平。 ⑶、贷款收回凭证： 现金收回的盖 “现金收讫章”，加盖在“本 息合计金额”栏上边框上方， “合计利息”左边框相平。 ⑷、借款借据：支取现金的加盖 “现金付讫章”，加盖在小写 金额栏的左边框相平处，和“借款人”下边框相平。 ⑸、现金缴款单：加盖“现金付讫章” ，与“金额”小写栏的 左边框相平，与账号底线处相平。 ⑹、存款取款凭条： 加盖“现金付讫章”，盖章与小写金额币 种字样相平，与账号上框处相平。 ⑺、储蓄存单：“现金付讫章”加盖在“存入金额”右边，与 下边框相平。 ⑻、储蓄利息清单：“现金付讫章”要加盖在“税后本息”下 框相平和“税后利息”右边框相平。 ⑼、现金调拔单：“现金收、 付讫章” 加盖在大写金额上边框 相平处。 2、转讫章的加盖： ⑴、 内部往来凭证：转讫章加盖在小写金额栏的左边框，与 “收、付款行”上边框相平。 ⑵、转账借、贷方传票：要加盖在“金额”栏的左边框处相 平和“合计”栏的上沿处相平。 ⑶、收回贷款凭证：加盖在“本息合计”的上边框相平处和 “合计利息”左边框相平。 ⑷、借款借据：要加盖在小写金额栏的左边框和“借款人” 下边框相平。 3、附件章的加盖： 所有传票的附件均应加盖“附件”章，附件章应盖在传票附 件凭证的右下角，做到不压章，加盖端正清楚。 4、储蓄专用章的加盖： 加盖在储蓄存单“银行签章”处，不得超出边框。 5、个人名章的加盖： 江苏 ** 农村合作银行所有记账凭证中的， 会计、出纳、复核、 记账、制票、事后监督、信贷员、初点员、保管、操作员等处应 加盖经办人员名章。个人名章要端正加盖在相应岗位名称的右方 2 毫米处，与传票下边框线平行对齐， 做到签章清晰平整， 不倒、 不斜、不模糊，名章之间形成一条线。 6、其他印章的加盖： 江苏 ** 农村合作银行公章、业务专用章、财务专用章、行长 章、会计章按借款借据、合同、申请、报表及其他专用凭证的规 定要求格式加盖。 三、会计凭证的审查： 江苏 ** 农村合作银行业务人员在受理会计凭证时， 必须根据有 关业务的要求认真审查，经审查符合要求的凭证，才能作为记账 凭证。审查会计凭证时应注意以下几点： 1、是否为本社受理的凭证； 2、使用的凭证种类是否正确，内容、联数是否完整齐全， 是否