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企业改制上市要点介绍汪 剑2013.1.15写在前面，上市准备需地方工商、环保、金融办、证监局等16个委办局出具文件培训主要内容（11月24日、25日）：1、企业改制上市操作实务与要点（券商）；2、资本市场变革、创新与企业上市（上交所）；3、IPO审核理念与企业改制上市（上交所发行上市部）；4、中国企业私募融资实务操作；5、IPO财务申报资料应注意问题；6、股权激励。企业改制上市要点介绍1: 什么是改制与上市2: 改制与上市的内部准备 3: 改制上市的外部环境4: 改制上市的基本流程5: 改制上市的内部具体操作要点1: 什么是改制与上市上市的含义（1）登陆资本市场，成为上市公司，可采用IPO与借壳方式（2）通常上市都离不开改制上市要求（主要介绍国内情况，最近36个月守法守规）《首次公开发行股票并上市管理办法》《首次公开发行股票并在创业板上市管理暂行办法》一般情况：（一）最近3个会计年度净利润均为正数且累计超过人民币3000万元，净利润以扣除非经常性损益前后较低者为计算依据；（二）最近3个会计年度经营活动产生的现金流量净额累计超过人民币5000万元；或者最近3个会计年度营业收入累计超过人民币3亿元；（三）发行前股本总额不少于人民币3000万元；（四）最近一期末无形资产（扣除土地使用权、水面养殖权和采矿权等后）占净资产的比例不高于20％；（五）最近一期末不存在未弥补亏损。创业板情况：