财务报销学习制度.docx

关于财务报销制度的暂行规定 一、目的 为了加强公司财务工作的管理工作，完善公司报销程序及规定合理控制公司经营费用， 根据国家有关财务法规的规定及公司对财务规章制度的要求， 结合本公司的实际经营情况制 定本制度。 二、适用范围： 本制度适用于公司全体员工， 包括办公费用、 员工费用、 车辆费用、 应酬费、 差旅费等； 固定资产购置、在建工程、工程装修、集中采购不在本制度规范。 三、费用的审批和报销 1、费用审批及报销流程。 各项费用开支， 必须经部门经理以上人员和财务审核后， 报总经理批准， 并按以下具体 各项费用的报销流程办理。 2、费用的报销期限。 经办人填 写报销单  部门审核  财务审核  审签权限 签批  出纳报账 1）现金日常费用报销 （用于零星购物或支付零星费用） ：备用金借支和报销单据的审核， 财务部随时受理，但报销的领取时间为每周四，其余工作日财务部不办理。 2）差旅费： 报销所有人员的差旅费报销必须填制统一的“差旅费报销单” ，公司员工出 差回来后一周内交回财务部核销。 3）每次核销都必须附 “差旅费报销单” 以及“出差申请报告” ，差旅费用报销不得跨月； 一周内未能按时将报销单据交回财务部，延迟一天扣除报销金额的 10%。 3、原始凭证有效性的规定。 1）经办人员在费用支出时，应取得真实合法的原始凭证。以下凭证视为合法凭证， 准予报销： ◇ 税务部机关加批的带防伪水印底纹和全国统一发票监制章的税务发票； ◇ 财政机关批准并统一监制的行政事业性收据； ◇ 邮政、银行、铁路系统的各类带印戳的收据、支出证明单； 2）经办人员取得的合法凭证时，应按要求规范填写，否则，视为无效凭证，不予报销。 3）经办人取得报销凭证时，凭证内容应填写完整；住宿发票填明起止日期及天数，否 则不予报销（除特殊情况外） 。 4）经办人报销支出费用时，报销内容应符合报销凭证的使用范围及性质。 四、借款报销及审批制度 1、公司员工因公出差借款或报销，应据实认真填写借款单，由各部门经理审签后报公 司财务部审核， 并送公司总经理批准， 方能借款或报销。 借款清帐联在报销完毕后退还给借 款人。 2、员工出差预借差旅费应填写“借款单”并注明借款事由，按规定程序审批后，到财 务部门预借差旅费。 2、借款人须在公务完毕后 7 个工作日内到财务部结清借款，前款不清后款不予办理借 款手续。每年 12 月 31 日前，除 12 月下旬借支的款项外其余所有个人借支的备用金都必须 结清归还，逾期不还的，一次或分次从工资中扣回。 五、公司内部采购报销制度 1、各部门应该对经营需要的物资定期编写采购计划，交由该系统责人组织采购。采购 发生的费用按照正式发票上显示的金额实报实销。 2、采取预付款方式的采购物资，由采购人员凭采购申请单或供应商提供的报价单，填 写《借款单》，经财务部审核、总经理批准后办理预付款手续。 3、采购人员在报销时，需由主管部门经理审核，经手人将手续齐全的“报销单”及物 品入库单交财务部审核并进行账务处理，冲销预付款项。 4、采取除预付款方式之外的方式付款的采购物资，在采购物品入库后，由采购人员凭 采购申请单或供应商报价单、 入库单据以及购货发票， 交由财务部核， 总经理批准后办理报 销付款手续。 5、采购发生的运费，由经手人填写报销单，部门经理审核，财务部门审核后，实报实 销。 六、差旅费用报销制度 1、本制度所指出差是指公司员工受公司主管负责人派遣在公司办公所在地城市以外的 地区履行公务。 出差员工根据本制度的规定享受相应标准的住宿补贴、 伙食补贴和交通补贴； 在公司办公所在地城市市内履行公务不享受出差补贴、伙食补贴和交通补贴。 2、员工出差分为“长途”和“短途”两种，即当天往返的为“短途” ，出差时间在一天 以上的为“长途” 。 3、公司各部门应严格控制出差人数，并考虑其完成任务的期限，确定合理出差日期， 逾期出差应向上一级主管负责人报告，对因公出差人员，按相应标准报销出差费用。 4、公司员工出差应严格履行报批手续，并且必须填写《出差审批表》 ，未经批准不得自 行出差，自行出差或因私出差所发生的旅差费均由其本人自行承担，公司不予报销。 5、员工出差地点分为Ⅰ类地区、Ⅱ类地区，其中Ⅰ类地区包括经济特区、北京、上海、 天津、南京、广州及其他省会城市；Ⅱ类地区是除Ⅰ类地区以外的城市。 6、员工出差乘坐交通工具时，公司总经理及副总经理可以乘坐飞机、软卧；部门经理 级别可以乘坐软卧、 硬卧， 如有特殊情况必须乘坐飞机时必须由总经理审批； 一般员工出差 可以乘坐硬卧、硬座，如必须乘坐飞机时需要有部门主管及总经理审批。 7、总经理及副总经理的出差费用实行实报实销制度，其他员工的出差补贴实行全额包 干制，具体包干标准见下表（元 地区类别 补贴名称 住