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基于平衡计分卡的T公司全面预算管理研究 摘 要 传统的全面预算管理体系仅对一段时期内经营、投资和筹资活动进行规划， 更多关注财务数据和资金管理。但是，只关注财务指标是无法全面反映企业发展 状况，不利于企业提高效率，实现战略目标。经过不断的修正、创新，全面预算 内容逐渐变得多元化。本文将平衡计分卡理论引入全面预算管理体系中，融入非 财务指标，探寻更加适合T公司自身状况的全面预算管理体系。 本文结合铁路运输行业的经营特点，分析了T公司全面预算管理现状，发现 全面预算管理组织结构、编制模式、编制方法等方面存在预算编制与公司目标相 关度不高、缺乏非财务指标的评价、组织机构不完善、监督考核制度不完善、信 息化建设不到位等问题，提出基于平衡计分卡的T公司全面预算管理优化方案。 即根据企业的战略目标，运用平衡计分卡将战略目标分解为财务、客户、内部运 营、学习及成长四个维度的预算目标，根据预算目标设置各预算编制中心的关键 指标，引入员工和顾客满意度、车辆和路线规划效率、安全保障效率等关键非财 务指标。运用本文构建的基于平衡计分卡的全面预算管理优化方案对T公司近三 年的综合经营绩效进行评价，发现公司在客户和学习与成长维度评价存在不重 视、评价不客观等问题，建议公司及时加强员工专业培训、树立预算管理意识、 提高信息化水平、完善考核评价制度等措施，持续改进公司的经营和管理。 关键词：T 公司，全面预算管理，平衡计分卡 I 目 录 摘 要I ABSTRACTII 第一章 绪论 1 1.1 研究背景1 1.2 研究目的与意义2 1.3 国内外研究综述2 1.3.1 国外研究现状2 1.3.2 国内研究现状4 1.4 研究内容与方法5 1.4.1 研究内容5 1.4.2 研究方法6 1.4.3 研究框架6 1.5 研究贡献7 第二章 相关理论概述8 2.1 全面预算管理8 2.1.1 全面预算管理的含义8 2.1.2 全面预算的分类8 2.1.3 全面预算管理的特点9 2.1.4 全面预算管理的功能10 2.2 平衡计分卡10 2.3 基于平衡计分卡的全面预算理论12 2.3.1 平衡计分卡与全面预算结合的可行性12 2.3.2 平衡计分卡与全面预算结合的优势12 第三章 T公司全面预算管理现状分析14 3.1 公司简介14 3.1.1 基本情况14 3.1.2 机构设置14 3.1.3 业务范围15 3.2 全面预算管理现状16 3.2.1 全面预算管理原则16 3.2.2 预算管理组织机构16 3.2.3预算管理的内容17 3.2.4 预算的执行流程17 3.3 全面预算管理存在的问题18 3.3.1 预算编制与公司目标相关度不高18 3.3.2 缺乏非财务指标的评价18 3.3.3 组织机构不完善18 3.3.4 监督考核制度不完善19 3.3.5 信息化建设不到位19 第四章 基于平衡计分卡的T公司全面预算体系构建20 4.1 全面预算体系构建的思路20 4.2 全面预算设计流程20 4.3 确定企业战略目标21 4.4 战略目标转换22 4.4.1 构建战略地图23 4.4.2 战略目标分解23 4.5 确立平衡计分卡维度指标25 4.5.1 财务维度指标25 4.5.2 客户维度指标26 4.5.3 内部业务流程维度指标26 4.5.4 学习和成长维度指标27 4.6 指标权重28 4.6.1 平衡计分卡层次结构28 4.6.2 确定指标权重28 4.7 基于平衡计分卡的全面预算流程设计32 4.7.1 编制方法32 4.7.2 全面预算的执行33 4.7.3 全面预算的调整33