2021年所得税会计练习题及作业.docVIP

所得税会计练习题 一.单项选择 1.A企业12月31日一台固定资产账面价值为10万元，重估公允价值为20万元，会计和税法要求全部按直线法计提折旧，剩下使用年限为5年，净残值为0。会计按重估公允价值计提折旧，税法按账面价值计提折旧。则12月31日应纳税临时性差异余额为（ 　）万元。 A.8　 　B.16 C.6　　 D.4 【答案】D 　 【解析】12月31日固定资产账面价值=20-20÷5×3=8万元，计税基础=10-10÷5×3=4万元，应纳税临时性差异余额=8-4=4万元。 2.下列项目中，产生可抵扣临时性差异有（　）。 A.企业依据被投资企业权益增加调整账面价值大于计税基础部分 B.税法折旧大于会计折旧形成差额部分 C.对固定资产，企业依据期末公允价值大于账面价值部分进行了调整 D.对无形资产，企业依据期末可收回金额小于账面价值计提减值准备部分 【答案】D 3.下列项目中，会产生临时性差异是（　）。 A．因漏税受到税务部门处罚，还未支付罚金 B．计提应付职员薪酬 C．取得国债利息收入 D．对库存商品计提存货跌价准备 【答案】D 4.A企业采取资产负债表债务法核实所得税，初“递延所得税资产”科目标借方余额为200万元，本期计提无形资产减值准备100万元，上期计提存货跌价准备于本期转回