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用Excel计算个人 所得税的四套方案 用Excel计算个人所得税的四套方案 -07-12 10:39:46 来源：天极网 一、个人工薪所得纳税相关背景知识 1、 个人取得的工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取 得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及 与任职或受雇有关的其它所得。 个人所得税是对按税法规定具有纳税义务的中国公民和外籍 人员的个人收入或所得征收的一种税。 2、 工资、薪金所得项目税率表： 级数 全月应纳税所得额 税率(%) 速算扣除数(元) 1 不超过500元的部分 5 0 2 超过500元至元的部分 10 25 3 超过元至5000元的部分 15 125 4 超过5000元至0元的部分 20 375 5 超过0元至40000元的部分 25 1375 6 超过40000元至60000元的部分 30 3375 7 超过60000元至80000元的部分 35 6375 8 超过80000元至100000元的部分 40 10375 9 超过100000元的部分 45 15375  3、 工资、薪金所得按以下步骤计算缴纳个人所得税 ： 每月取得工资收入后，先减去个人承担的基本养老保险金、医 疗保险金、失业保险金，以及按省级政府规定标准缴纳的住房公积 金，再减去费用扣除额1600元/月（来源于境外的所得以及外籍人 员、华侨和香港、澳门、台湾同胞在中国境内的所得每月还可附 加减除费用3200元），为应纳税所得额，按5%至45%的九级超额累 进税率计算缴纳个人所得税。 计算公式是：应纳个人所得税税额=应纳税所得额用税率一 速算扣除数 例:王某当月取得工资收入 9000元，当月个人承担住房公积 金、基本养老保险金、医疗保险金、失业保险金共计 1000兀，费 用扣除额为1600元，则王某当月应纳税所得额 =9000-1000-1600=6 400元。应纳个人所得税税额 =6400 20%-375=905元。 4、 个人取得工资、薪金所得应缴纳的个人所得税 ，统一由支付 人负责代扣代缴，支付人是税法规定的扣缴义务人。 5、 根据十届全国人大常委会第十八次全体会议 ＜关于修改 〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定 ＞，白 年1月1日起，工 薪所得个调税起征点执行中国公民 1600元、外籍人士 4800元的 标准,计征方法仍执行原定九级累进方案 （如表1所示）。 、工薪所得个调税的 Excel计算解决方案 A B c | D E F G H I 1 计税工资 应纳税额 税后工资 级数 累进区间 下限 税率 扣除数 2 1000 0 1000 1 500 0 5% C 3 10000 1305 8695 2 500- 500 10% 25 4 100000 28985 71015 3 -5000 15% 125 5 4 5000-0 5000 20% 375 6 5 0-40000 0 25% 1375 7 6 40000-60000 40000 30% 3375 8 7 60000-80000 60000 35% 6375 9 8 8 80000 40% 10375 10 9 100000 100000 45% 15375 表2 C2 =IF(A2,A2-B2,) 【方案一】——IF嵌套版： B2 =IF(AND(A20,A2=1600),0,IF(AND(A21600,A2=2100), ROUND((A2-1600)*0.05,2),IF(AND(A22100,A2=3600),ROUND ((A2-1600)*0.1-25,2),IF(AND(A23600,A2=6600),ROUND((A2-16 00)*0.15-125,2),IF(AND(A26600,A2=21600),ROUND((A2-1600)* 0.2-375,2),IF(AND(A221600,A2=41600),ROUND((A2-1600)*0.25 -1375,2),IF(AND(A241600,A2=61600),ROUND((A2-1600)*0.3-33 75,2),))))))) 优点:简单明了，上手容易 缺点:if()函数嵌套最多只能七层，而个调税计征采用的是九级 累进,因此这个公式适用的月收入上限是 6万。 【方案二】——辅助数据版： 在E、F、G、H、I五列插入辅助列(如表2所示)。 B2 =IF(A2”,ROUND(IF(A21600,A2-1600,0)*VLOOKUP(V LOOKUP(IF(A21600,A2-1600,0),$G$2:$G$10,1),$G$2:$I$10,2)-V LOOKUP(VLOOKUP(IF(A21600,A2-1600,0),$G$2:$G$10,1),$G$2: $I$1