《医疗器械有限公司财会人员管理办法》 模版.docxVIP

《医疗器械有限公司财会人员管理办法》 第一章 总则 第一条 为了加强会计基础工作，建立规范的会计工作秩序，根据《中华人民共和国会计法》的有关规定以及《会计基础工作规范》等有关要求，特制定本办法。第二条 本办法所称财会人员，特指除单位财务负责人以外的、在单位财会机构中从事财务或会计工作、处理财务或会计业务、完成财务会计任务的工作人员。 第三条 公司对所属成员单位财务负责人的管理适用于《医疗器械有限公司外派财务负责人管理办法》。 第四条 本办法适用范围包括公司本部、所属各级分、子公司。 第二章 财会人员的任职条件 第五条 财会人员必须具备以下基本条件： 具备良好的职业道德，坚持原则，廉洁奉公； 熟悉国家财经法律、法规、政策，掌握本行业业务管理的有关知识； 具有会计从业资格； 第六条 财会机构负责人除需具备本办法第五条规定的基本条件外，还应具备以下任职条件： 具有中级以上专业技术职称或任职资格； 具备财经类专业或相关专业大学专科或以上学历； 相关管理经验不短于三年。 第七条 有下列情况的人员，不得作为财会人员的人选： （一）曾因严重违反国家法律法规、财经纪律及公司规定，被判处过刑罚或受过党纪政纪处分者；曾因渎职或个人失误造成所供职企业重大经济损失者；（二） 不具备本办法规定的基本任职条件者。 第八条 财会人员的任用执行回避制度。 各公司的高管（含董事长、董事、监事、财务总监、总经 理和副总经理）的亲属不得担任本公司的财务负责人、财务部门负责人（含副职）和出纳。 担任各公司采购、销售部门的关键中层及以上职务人员的亲属不得担任本公司的财务负责人、财务部门负责人（含副职）和出纳。 各公司自然人股东的亲属不得担任本公司的财务负责人、财务部门负责人 （含副职）和出纳。 本制度中所称亲属包括： 直系亲属，包括：父母（继、养父母，）、子女（继、养子女）； 旁系亲属，包括：兄弟姐妹（堂、表兄弟姐妹）、父母（继、 养父母）之兄弟姐妹、兄弟姐妹（堂、表兄弟姐妹）之子女（继、养子女）； 姻亲，包括：配偶、配偶之父母（继、养父母）、配偶之兄弟姐妹以及配偶之兄弟姐妹之子女。 第三章 财会人员的工作管理 第九条 各单位财会机构的工作人员配置 低不得少于三人。即，出纳、会计、 财会机构负责人。会计机构总人数在四人以上的，可由本单位财务负责人兼任财会机构负责人。其他财会工作岗位，可以一人一岗、一人多岗或者一岗多人，但出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权、债务账目的登记工作。各单位根据实际业务量情况，应适当增加财会人员的人数。 第十条 会计机构负责人的选聘应事先征得财务负责人意见，并报上级公司财务管理部备案；财务部门人员的选聘和考核由财务负责人为主导进行。 第十一条 各单位应为财会人员实行定期轮岗创造必要的条件。 第十二条 财会人员的工作交接 为使公司会计工作顺利进行，防止账目不清、财务混乱，会计人员工作调动或因故离职，必须办理会计工作交接，否则不得调动或离职。 财会人员办理移交手续时，应做好以下工作： 移交人将已经受理的经济业务应当填制凭证完毕、账目登记完毕，并在 后一笔金额后加盖经办人员印章； 移交人整理应移交的各项资料，对未了事项写出书面材料，编制移交清册，列明应当移交的会计凭证、会计账簿、会计报表、印章、现金、有价证券、支票簿、发票、文件、电子文档及密码、其他会计资料和物品等内容； 财会人员办理交接手续，必须有监交人负责监交。一般财会人员办理交接由财会机构负责人负责监交，财会机构负责人办理交接由本单位财务负责人监交； 办理移交时，接收人员应对交接材料逐项核对点收。对涉及的资产、票据、物品或资料等，应根据移交清册逐一进行核实；确认无误后，交接双方和监交人员应在移交清册上签名； 如监交人或接收人认为必要，可要求移交人针对双方应交接的工作提供进一步的书面说明。 （三）交接的基本程序 1. 需移交点收的项目 ⑴现金、有价证券要根据会计账簿记录余额进行当面点交，不得短缺，接替人员发现不一致或“白条顶库 ”现象时，移交人员应当在规定期限内负责查清处理。 ⑵应收票据的数量要与会计账簿记录一致。 ⑶会计凭证、账簿、报表和其他会计资料必须完整无缺，不得遗漏。如有短缺，必须查明原因，并在移交清册上注明，由移交人负责。 ⑷银行存款账户余额要与银行对账单核对一致，如有未达账项应编制银行存款余额调节表调节相符；各种财产物资和债权债务的明细账户余额要与总账有关账户余额核对相符；对重要实物要实地盘点，对余额较大的往来账户要与往来单位、个人核对。 ⑸收据、空白支票、发票、印章以及其他物品等必须交接清楚。 ⑹交接双方应在计算机上对有关数据进行实际操作，确认有关数字正