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第十章 企业所得税 考点提示 1. 居民和非居民的划分，所得来源地的确定 2. 非居民源泉扣缴：预提所得税 3. 收入总额：内容、收入确认时间、收入金额 4. 视同销售 5. 不征税收入和免税收入 6. 扣除项目：全额扣、限额扣、不能扣 7. 资产的税务处理 8. 资产损失：清单申报和专项申报、损失金额、证据 9. 重组：一般处理和特殊税务处理 10. 税收优惠：技术转让、加计扣除、税额抵免 11. 境外已纳税款抵免 12. 核定征收 13. 征管规定 经典题目 【例题.多选题】对于在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所 得与其所设机构、 场所没有实际联系的非居民企业的所得， 计算应纳税所得额的方法有 （ ）。 A. 转让财产所得，以收入全额为应纳税所得额 B. 股息、红利等权益性投资收益，以收入全额为应纳税所得额 C.租金所得，以收入全额为应纳税所得额 D.特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额 【答案】BCD 【解析】选项 A ，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。 【例题.多选题】依据企业所得税相关规定，下列对所得来源地的确定，正确的有（