现金流量表研究.docxVIP

现金流量表在目前的财务三大报表中是编制起来最复杂的一个， 金蝶 软件中有专门一个模块是做现金流量表的， 通过对凭证的提取、 拆分 和归类，然后指定现金流量项目，主表指定完成后指附表二，当全部 指定后，现金流量表也就出来了，理论上是很简单的，但是我发现我 们的客户做出来的报表是千奇百怪， 这一方面是客户自己的原因， 还 有一方面是我们软件本身的问题。 或者可以说，我们的现金流量表只 是针对现金流量表的主表， 附表根本没有很好的考虑！ 导致很多客户 都不知道附表怎么去指定。 首先，我们简单的来看四个常见的会计分录： 1、影响经营活动的现金流量而不影响利润。比如： 借：应付账款 -- 浙江 xx 公司 11700 袋：银行存款 11700 这样的业务发生后， 主表肯定需要指定现金流量科目， 但是主表怎么 指定是要考虑的， 你不能简单的认为应付账款就是购买商品、 接受劳 务支付的现金，如果是买原材料什么的，这个指定是正确的，但如果 这比钱是买固定资产或者专项物资的时候就要指定为：购建固定资 产、无形资产和其他长期资产支付的现金。附表的话，如果是购买原 材料，那么应该指定为存货的减少 (减:增加 )-10000 ；经营性应付项 目的增加 (减:减少 )-1700 ，但是如果我们的会计科目应付账款下面就 挂供应商的话，不区分材料款和增值税，附表是指定不了的，同样的 科目还包括应付工资等。