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ERP 中的财务管理集成 声明 : 本系列文章由著名 SAP 实施顾问 : 王纹 著作《 ERP 中的财务管理 — ERP 数字会 说话》 节选 个人学习使用 严禁转载 点评： 我承认这是一篇很好的 ERP 美文，很难 得，希望对大家有所帮助 财务四大基础模块 ERP 系统是分模块的，在财务会计领域，一般总会有如下的 大模块：总帐，应收帐款，应付帐款和固定资产。如图一所示，这四个模块本身是相互集成的（图中以连接模块的线条代表模块间的集成） ，比如当用户对应收，应付和资产三个明细分类帐进行操作时，系统会自动更新总分类帐中的数据。 生产成本 (成本结转 ) 产品销售成本 期间费用 银行对帐单 (帐务方式 ) ... 发票 应收 应付 催款 发票 对帐 自动付款 收款 利息 支票管理 信用控制 外币业务 外币业务 总帐 ... ... 预付款请求 预收款 资产负债表 和损益表 自动清帐 利息 外币业务 ... 固定资产 帐务处理 记提折旧 处置 单据的传递和核对 转移 在建工程完工 ... 业务处理 图1：财务四大基础模块 发票 这四大基础模块可以构成一个独立的会计软件 – 它具有和 其他会计软件一样的特征：帐务处理和业务处理是分开的。 所谓业务处理是指企业日常运作的具体业务，比如根据销售 定单和定单履行情况开出销售发票；根据采购定单和收货情 况校验收到的发票；以及所有的库存收发业务等等。而所谓 帐务处理是指财务人员根据原始凭证 （包括外部的， 如发票， 和内部的，如入库单）编制会计分录，在系统中记录下来。 对于一般会计软件而言帐务处理和业务处理是分开的，它们 之间是通过单据在企业内部其他部门和财务部门间的传递 和核对完成的，同时财务人员需要利用专业知识分析业务和 编制分录。同时除了最基础的借贷，科目和金额以外，财务 人员可能还需要手工录入一些附加信息，以利于日后做一些简单的汇总分析，这些附加信息是以凭证输入时的附加字段体现的。图一右下角红色的粗箭头代表了这种分开处理的过程。 虽然大方向上是一致的，但是不同的软件之间在功能上还是会有很大的差别的，图一中列举了一些这四大基础模块的功能。模块外部的红色箭头是需要手工输入的功能，模块内部的则是系统可以自动完成的功能。事实上有些功能已经体现 了 ERP 业务处理和帐务处理统一的特征， 比如图一中的红圈所示的自动付款功能。 我们将在下一章中集中介绍这四大模块的基本功能。集成下的财务会计 如果 ERP 的财务会计模块仅仅是一般会计软件的功能延伸和加强，那它不会在最近的 10 年间对全球企业的财务实践带来如此巨大的变革。 而 ERP 本身的集成性， 决定了它的财务会计模块完全融入到了企业整体的流程中，图二描述了在集成环境下的财务会计模块。 销售 采购 售前活动，询价 采购申请，询价， 报价，销售定单 生产 报价，采购定单 主生产计划， MRP ， 生产定单，车间管理 库存管理 收货，发货， 物流 开 票 移库，盘点，估价 采购收货 发票校验 销售发货 其它收发货， 盘点，估价等 应付 应收 总帐 财务会计 固定资产 管理会计 资金管理 图2：财务会计和物流的集成 在物流领域有四个基本的模块：销售，生产，采购和库存管理，企业物流管理的流程和功能不是本文所要讨论的内容，图二中我们大致例举了一些物流模块的基本功能（在图中各模块内部）。在下面我们要着重介绍的是物流模块和财务会 计的集成关系，本章主要介绍以下 7 个集成点：销售开票，销售发货， 采购收货， 发票校验， 其他收发货， 盘点和估价。 销售开票 销售开票的过程其实是在 ERP 系统中生成一帐开票凭证 Billing Documents ）。发票，形式发票，红字发票和贷项凭证都是不同类型的开票凭证。我们通常提到的发票（如增值税专用发票或普通发票）是根据系统中的开票凭证套打出来 的实物凭证。 在下文中如果不特别指明实物发票， 那“发票” 都是指系统中保存的开票凭证。 ERP 系统是集成的， 而销售开票又是销售流程的最后一个环节。因此发票在系统中不是孤立的，它一般是参照先行的其他凭证（如销售定单或发货单）建立的，系统会根据一定的规则自动的复制这些先行凭证的信息，从而使得开票的过程尽可能得简单，也防止了错误的产生。 发票的结构 发票由一个发票抬头和多条行项目构成。在发票抬头系统保 存了关于整张发票的信息，比如付款方（客户） ，开票日期，整张发票的净金额，币种，付款条款，国际贸易条件，售达 方（有时候付款方和售达方是不同的） ，价格条款（比如针对整张发票的折扣） 。行项目中保存了仅对该行有用的信息，比如 商品，数量，该行净金额，重量和体积，参照凭证的 编号（比如，该发票针对的发货单号） ，价格条款（比如货款，运费，折扣，增值税等等） 。 可