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Company Logo 活动3.3.3 归集和分配成本费用 活动描述 活动流程 活动资料 活动指导 学习要点 1.活动描述 佳美公司月末，会发生分配材料费用、人工工资、制造费用业务，还要计算完工产品总成本及单位成本，并进行结转等业务。 2.活动流程 3.活动资料 业务12:4月30日，仓库转来本月的领料单及领料单汇总表。 3.活动资料 业务13:4月30日，会计根据4月份工资发放表编制工资结算汇总表。 3.活动资料 业务14:4月30日，计提本月固定资产折旧86700.00元。其中生产部门资产折旧为53500.00元，行政管理部门固定资产折旧为33200.00元。 3.活动资料 业务15:4月30日，会计将本月发生的171 545元的制造费用按工人工资进行分配，编制“制造费用分配表”。 4.活动资料 业务16:4月30日，仓库转来完工入库产品入库单（略），本月投产的7500件男士纯棉T恤和9000件女真丝连衣裙均全部完工。成本核算员根据生产成本明细账资料等计算本月完工产品的总成本和单位成本，编制产品成本汇总计算表。 4.活动指导 [分析]根据受益原则，将各部门消耗材料费按所耗用的受益对象计入成本、费用。 4.活动指导 业务12： [分析]会计审核了原始凭证后，判断该业务为分配材料费用业务，应减少“原材料”，同时增加各耗用部门相应的成本、费用科目。 4.活动指导 业务13： [分析]会计审核原始单据后，判断该业务为分配工资费用业务。与材料费用分配原理相同，按受益原则将本月的工资费用总额按受益部门和用途进行分配，分别记入有关成本、费用科目，但贷记“应付职工薪酬——工资”科目。 4.活动指导 业务14： [分析]作为计提固定资产折旧业务，应将生产部门固定资产计提的折旧记入“制造费用”账户，行政管理部门固定资产计提的折旧记入“管理费用”账户，有“累计折旧”账户来核算企业累计提取的固定资产折旧额。 4.活动指导 业务15： [分析]会计审核原始单据后，判断该业务为分配制造费用业务。将由各产品承担的制造费用转入相应的“生产成本——某产品”科目。 4.活动指导 业务16： [分析]会计审核原始单据后，判断该业务为结转完工产品成本业务。本月投产的两种产品全部完工，将其成本由“生产成本——某产品”科目，转入“库存商品——某产品”科目中。 Company Logo
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