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Company Logo 活动5.1.3 编制资产负债表 活动描述 1 活动流程 2 活动资料 3 活动指导 4 2016年9月月末，佳美公司会计人员开展编制资产负债表的活动。 1. 活动描述 明细分类账户期末余额 获取编报有关资料 编报前准备工作 编制资产负债表 总分类账户的期末余额 上年末资 产负债表 2. 活动流程 图5-5 资产负债表编制流程 3.活动资料 查阅： 【业务5-2】2016年9月，佳美公司各总账账户期末余额，如表5-13所示。 表5-13 总分类账期末余额表 账户名称 期末余额 账户名称 期末余额 借方 贷方 借方 贷方 库存现金 5 000.00 短期借款 500 000.00 银行存款 734 399.00 应付账款 234 949.00 应收账款 950 000.00 应付职工薪酬 44 000.00 其他应收款 22 000.00 应交税费 12 000.00 在途物资 250 000.00 应付利息 4 200.00 原材料 1 350 000.00 其他应付款 18 000.00 库存商品 512 000.00 长期借款 500 000.00 固定资产 3 000 000.00 实收资本 5 000 000.00 累计折旧 220 000.00 资本公积 100 000.00 无形资产 300 000.00 盈余公积 400 000.00 生产成本 489 000.00 利润分配 112 000.00 本年利润 467 250.00 合计 7 612 399.00 220 000.00 合计 7 392 399.00 3.活动资料 对账、结账 期末账项 调整 4. 活动指导 准备工作 年初数据 会计账簿 根据上年年末资产负债表各项目的“期末余额”的数据直接填列 各项目主要是根据企业的总分类账户或有关的明细分类账户的期末余额填列 如果企业期末编制试算平衡表，总分类账户的期末余额可直接从试算平衡表中获得 资产负债表各项目获得途径 科目汇总表 4. 活动指导 获取有关资料和数据 （1）“年初余额”栏。 “年初余额”栏内的各项数字，应根据上年末资产负债表的“年末数”栏内所列数字填列。 （2）“期末余额”栏。“期末余额”栏内的各项数字需要对有关账户期末余额进行分析、整理后计算填列。一般可以通过三种方法进行填列，如表5-15所示。 编制方法 4. 活动指导 4. 活动指导 表5-15 资产负债表主要项目的填列方法 填列方法 涉及的项目名称 根据对应的总分类账户期末余额直接填列 短期投资、 应收票据、应收利息、应收股利、固定资产清理、长期待摊费用、短期借款、应付职工薪酬、应交税费、应付利息、其他应付款、实收资本、资本公积、盈余公积等项目 4. 活动指导 填列方法 涉及的项目名称 根据两个或两个以上的总分类账户期末余额计算填列 货币资金＝“库存现金”期末借方余额＋“银行存款”期末借方余额＋“其他货币资金”期末借方余额 存货＝“在途物资”期末借方余额＋“原材料”期末借方余额＋ “库存商品”期末借方余额＋ “生产成本”期末借方余额等 未分配利润＝“本年利润”期末贷方余额＋“利润分配”期末贷方余额（12月末，可直接根据“利润分配” 期末余额填列） 4. 活动指导 填列方法 涉及的项目名称 根据有关明细分类账户期末余额计算填列 应收账款、预收账款、应付账款、预付账款 按照资产负债表的编制方法，根据【业务5-2】，2016年9月，佳美公司资产负债表的有关项目的计算说明如下： 活动资料 ◆货币资金＝5 000+734 399＝739 399（元） ◆ 存货＝250 000+1 350 000+512 000+489 00 ＝2 601 000（元） ◆未分配利润＝112 000+467 250＝579 250（元） 4.活动指导 根据表5-13提供的数据资料编制资产负债表，如表5-16所示。 4.活动指导 Company Logo