2020级工程专业《税法》高升本考试参考资料.docxVIP

第一章 练习题 课程名称：税法 总分：43分 答题时长：30分钟 出卷人：孙亚鑫 一、单项选择题：(共21题，21分) 1、 下列有关税法概念的表述正确的是（ ）。 A. 税法是国家制定的用来调整税务机关和纳税人之间权利与义务关系的法律规范的总称? B. 税法只具有义务性法规的特点 C. 税法的综合性特点是由税收的无偿性和强制性的特点决定的 D. 税法是税收制度的核心内容 参考答案：D 2、 税法的本质是（? ）。 A. 正确处理国家与纳税人之间因税收而产生的税收法律关系和社会关系 B. 保证征税机关的权利 C. 一种分配关系 D. 为纳税人和征税单位履行义务给出规范 参考答案：A 3、 下列关于税法的地位及与其他法律的关系的说法中，错误的是（? ?）。 A. 税法在性质上属于公法，但具有一些私法的属性 B. 税法属于国家法律体系中一个重要的部门法 C. 涉及税收征纳关系的问题，如果符合民法中的规定，可以按照民法的规定进行处理 D. 税法是国家法律的组成部分，是依据宪法的原则制定的 参考答案：C 4、 下列关于税法与其他法律关系的说法不正确的是（ ）。 A. 税法和行政法都属于义务性法规 B. 税法具有经济分配性质，且经济利益由纳税人向国家无偿单方面转移，这是一般行政法所不具备的? C. 立法机关制定税法并据以向公民征税以及公民必须依照税法纳税的最直接的法律依据是《宪法》第五十六条规定? D. 税法和民法的调整方法不同，税法的调整方法是命令和服从，民法调整方法的主要特点是平等、等价和有偿? 参考答案：A 5、 下列属于实体从旧、程序法从新原则的正确解释是（ ）。 A. 对同一事项两部法分别订有一般和特别规定时，特别规定的效力高于一般规定的效力? B. 实体法不具备溯及力，而程序法在特定条件下具备一定溯及力 C. 实体法、程序法权利义务均以其发生的时间为准? D. 新法、旧法对同一事项有不同规定时，新法的效力优于旧法 参考答案：B 6、 税收法律关系的产生、变更和消灭是由（ ）决定的。 A. 税目 B. 纳税义务人 C. 征税对象 D. 税收法律事实 参考答案：D 7、 下列各项中，属于税法基本原则的是（ ）。 A. 法律优位原则 B. 特别法优于普通法原则 C. 税收效率原则 D. 实体从旧、程序从新原则 参考答案：C 8、 纳税人李某和税务所在缴纳税款上发生争议，必须在缴纳有争议的税款后，税务复议机关才能受理李某的复议申请，这体现了税法适用原则中的（ ）。 A. 新法优于旧法原则 B. 特别法优于普通法原则 C. 程序优于实体原则 D. 实体从旧原则 参考答案：C 9、 一部新法实施后，对新法实施之前人们的行为不得适用新法，只能沿用旧法。这体现了税法适用原则中的（ ）。 A. 法律优位原则 B. 法律不溯及既往原则 C. 新法优于旧法原则 D. 实体从旧，程序从新原则 参考答案：B 10、 下列税法适用原则中，打破税法效力等级限制的原则是（ ）。 A. 程序优于实体原则 B. 法律不溯及既往原则 C. 特别法优于普通法原则 D. 新法优于旧法原则 参考答案：C 11、 税收法律关系的主体是指（ ）。 A. 各级人民政府 B. 纳税方 C. 征税方 D. 征纳双方 参考答案：D 12、 以下选项中，不属于税法的适用原则的有（　　）。 A. 程序优于实体原则? B. 法律优位原则 C. 税收效率原则? D. 新法优于旧法原则? 参考答案：C 13、 税务合法性原则是指（ ）。 A. 纳税人、课税对象、课税标准等必须以法律形式做出规定 B. 禁止给纳税人歧视性对待，也禁止在没有正当理由的情况下对特定纳税人给予特别的优惠 C. 税务机关按法定程序征税，不得随意减征、停征、免征，无法律依据不征税 D. 诉讼发生时税收程序法优于税收实体法适用 参考答案：C 14、 如果纳税人通过转让定价或其他方法减少计税依据，税务机关有权重新核定计税依据，以防止纳税人避税与偷税，这样处理体现了税法基本原则中的（　）。 A. 税收法律主义原则 B. 税收公平主义原则 C. 税收效率原则 D. 实质课税原则? 参考答案：D 15、 税法在实施过程中，禁止在没有正当理由的情况下对特定纳税人给予特别优惠，这体现了税法基本原则中的（? ?）原则。 A. 税收法定 B. 税收公平 C. 税收效率 D. 实质课税 参考答案：B 16、 从税收法律关系的构成来看，（?? ）是税收法律关系中最实质的东西，也是税法的灵魂。 A. 税收法律关系的主体 B. 税收法律关系的客体 C. 税收法律关系的内容 D. 税收法律关系中的纳税人 参考答案：D 17、 在税法的构成要素中，衡量税负轻重与否的重要标志是（ ?）。 A. 税目 B.