会计技能大赛 项目1 出纳岗位基本技能 任务1：出纳岗位基本技能.pptxVIP

会计信息管理专业教学资源库; 出纳岗位是指企业会计部门中办理本单位的现金收付、银行结算及有关账务，保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作的专职岗位。; 按照国务院颁布的《现金管理暂行条例》规定，企业可以在以下范围内使用现金：;二、库存现金限额;四、现金清查;2010年1月1日，哈尔滨市广源有限责任公司（以下简称广源公司）向其开户银行申请核定库存现金限额，其日常开支资料为：每月预计差旅费8400元，零星采购支出48000元，其他零星支出6000元，与银行商定现金保留4天。;;☆典型业务2：提取现金业务的办理;（3）出纳员将现金支票正联剪下，送交开户银行，办理提现手续。 （4）出纳员将“现金支票存根”传递给总账报表会计编制记账凭证。;☆典型业务3：销售商品收到现金业务的办理;（2）收取现金，将增值税专用发票第一联记账联转给总账报表会计填制记账凭证。 借：库存现金 11700 贷：主营业务收入 10000 应交税费——应交增值税（销项税额） 1700 （3）出纳员根据财务负责人审核无误的记账凭证，登记库存现金日记账。;☆典型业务4：现金送存银行业务的办理;（2）将盖有“现金收讫”章的现金缴款单第二联客户留存联取回，经财务处负责人审核后，总账报表会计据以编制记账凭证。;☆典型业务5：购买办公用品的业务办理;（2）出纳员复核“支出证明单”及所附购物发票，清点现金并当面交付报销人，并在“支出证明单”上盖“现金付讫”印章。 （3）出纳员将“支出证明单”及所附发票传递给收入费用利润核算会计填制记账凭证。 借：管理费用——办公费 680 贷：库存现金 680 ;☆典型业务6：出差预借差旅费;2010年12月11日，广源公司采购部林立出差归来，报销差旅费1860元，退回财务部门剩余现金140元。业务办理程序如下：;（2）出纳员复核单据后收取退回现金，并开具“收据”，加盖“现金收讫”单。;2010年12月30日，广源公司清查小组对库存现金进行盘点，发现短缺200元，作报销处理。业务办理程序如下：;（4）将“现金盘点报告表”转给总账报表会计填制记账凭证??? 借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 200 贷：库存现金 200 借：管理费用 200 贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 200;项目二：银行结算业务的核算;二、商业汇票;商业汇票的特点及使用时应注意的问题： （1）在银行开立存款账户的法人以及其他组织之间须具有真实的交易关系或债权债务关系。 （2）商业汇票的付款期限由交易双方商定，但最长不得超过6个月。 （3）提示付款期自汇票到期日起10日内。 （4）可以由付款人签发并承兑，也可以由收款人签发由付款人承兑。 （5）可以背书转让。; 委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。收款人凭已承兑商业汇票、债券、存单等付款人债务证明办理款项的结算。 委托收款的特点及使用中应注意的问题： （1）单位和个人均可以使用 （2）同城异地均可以使用 （3）付款期为3天 （4）如付款人无力付款，银行将委托收款凭证退还给收款人，由收付款双方自行解决;四、托收承付;五、汇兑;☆典型业务9：销售商品，收到转账支票;（2）取得南方公司开具的“转账支票”， ;（3）出纳员填写“银行进账单”，并在转账支票背面盖收款单位财务专用章和法人名章，将“转账支票”和“进账单”一起送交本公司开户银行进账，并取得银行盖章退回的“进账单（回单）”联，此联只能说明办妥支票进账，款项并没有到账。几天后从银行电子回单箱中取回“进账单（收账通知）”，表明款项已进账，将票据传递给会计，据以编制会计分录， ;借：银行存款 585000 贷：主营业务收入——A产品 500000 应交税费——应交增值税（销项税额） 85000;☆典型业务10：开出转账支票，购买原材料; （2）从销货单位取得“增值税专用发票”发票联和抵扣联， ;借：原材料——M材料 50000 应交税费——应交增值税（进项税额） 8500 贷：银行存款 58500;2010年12月13日，广源公司收到银行付款通知，委托支付11月份的电费2000元。业务办理程序如下：;（2）总账会计根据取得的“电力公司发票”和“委托收款凭证（付款通知）”编制会计分录， ;☆典型业务12：收到上海万通公司前欠货款;☆典型业务13：汇兑付款业务办理; “银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核