集团公司审计监察管理详细规定.docVIP

集团企业审计监察管理要求 第一节 总则 第三百一十五条 为加强，避免和阻止多种违章违纪现象，促进企业及全体职员依法照章办事，提升企业经济效益，制订本制度。 第三百一十六条 企业设置监察委员会和监察部，在董事会和总经理领导下，进行审计监察工作。 第三百一十七条 董事会监察委员会行使下列职权： 1.对企业属下各单位进行制度、纪律、财务及法律监督； 2.对董事会任命职员进行监督和违纪审查； 3.定时不定时对企业财务状进行审计； 4.指导监察部工作，受理职员不服监察部处分决定申诉； 5.受理职员对董事会任命职员检举、控积告。 第三百一十八条 监察部行使下列职权： 1.检验、监督各单位实施国家法律、政策、企业章程、规章制度和纪律情况； 2.对除董事会任命以外全部职员进行监督和违纪审查； 3.定时不定时对下属企业财务情况进行审计； 4.受理职员对总经理任命职员检举、控告。 第三百一十九条 监察委员会设审计师，监察部设审计员，专门负责审计工作。 第三百二十条 监察委员会和监察中进行审计、监察时，全部审计监察对象有义务按要求给予帮助，如实提供相关情况及资料。 第二节 审计 第三百二十一条 审计每季（或六个月）审计企业财务情况1次。关键审计专题基金和重大资金使用、成本费用、经济效益和财务规章制度和财经纪律实施情况。 第三百二十二条 审计师负责配合注册会计师进行年度决算审核。 第三百二十三条 经董事会决定或同意，审计师能够对企业任何财务活动进行专题审计。 第三百二十四条 审计员应定时检验企业及下属企业对财务规章制度、财经纪委和承包协议实施情况，监督业务部门在经营中遵纪遵法，依法纳税，监督下属企业贷款和银行帐户使用情况，杜绝为她人代转、代汇现象。 第三百二十五条 审计员每季（或六个月）组织审计下属企业财务账务1次，内容包含： 1.审核固定资产实有数全部权； 2.审核原材料、商品购销各个步骤真实性及效益； 3.审核生产企业产品库存和生产经营效益； 4.审核销售和债务情况，促进销售收入和帐款立即回笼； 5.检验专题基金和流动资金使用情况，成本核实、行政费用开支、业务费用开支等情况。 审计对象应如实向审计人员提供其经营管理计划、协议、会计统计报表、帐簿、凭证、业务统计等相关资料。 第三百二十六条 审计员依据《承包协议书》要求，对承包进行事前和事后审计，落实承包协议权、责、利。 内容包含： 1.审计任期目标责任指标，承包方资格、承包协议； 2.审计承包方财务帐目、年度决算； 3.承包方任期或承包期满后，进行终止审计或离任审计。 第三百二十七条 未经审计不准进行承包，终止审计或任审计期间，承包经营者不得调离其所在企业。 第三百二十八条 每一次定时或关键审计完成后，审计人员应立即制订审计汇报。审计人员有权提出整改方法或处理意见，经总经理同意后，责成相关单位实施。 第三节 监察 第三百二十九条监察委员会或监察部每六个月对企业下属各企业进行一次法纪检验，关键检验各企业实施国家法律、政策、企业章程、规章制度及董事会决定情况。 第三百三十条 监察委员会负责对董事会任命职员进行考察、监督。对优异者给予表彰奖励，对不合格或行为不良者给予批评处罚，报董事长同意后实施。 第三百三十一条 监察委员会负责对董事会任命职员违法违纪问题进行审查。 审查应经董事长同意。 审查后应立即作出审查汇报，提出处理意见，报董事会同意后实施。 不服监察委员会处理意见职员，可在接四处理意见后10日内向董事会申诉，由董事会另行审查处理。 第三百三十二条 监察委员会负责受理职员不服监察部处分决定申诉。 监察委员会接到申诉，应在10日内进行审查，15日内作出决定。原决定正确，给予维持，不正确给予撤销或变更。监察委员会作出决定，应通知申诉人和监察部实施。 第三百三十三条 监察部会同劳感人事部对总经理聘用职员进行监督、考察。对优异者予经表彰奖励，对不合格或行为不良者给予批评处罚，报总经理同意后实施。 第三百三十四条 监察部负责对总经理聘用职员违法违纪问题进行审查。 审查应经总经理同意。 审查后应立即作出审查汇报，提出处理意见，报总经理同意后实施。 不服监察部处理意见职员，可在接四处理意见后10日内向监察委员会申诉，由监察委员会审查处理。 第三百三十五条 监察委员会、监察部查处职员违法违纪