《内控流程修订对照表——编制财务报表业务流程修订对照表》.docxVIP

9.1编制财务报表业务流程”修订对照表 原流程 现修订为 备注 一、业务目标 1 经营目标 一、业务目标 2财务目标 1.2保证及时满足股份公司会计信息使 用者的需要。 3合规目标 3.1保证合并会计报表的编制符合国家 规定及上市地监管部门要求和股份公司 内部会计制度。 二业务风险 L财务风险 1.1 未及时完成业雾关账.导致揭表合并 删除 增加 修订 删除 修订 修订 修订 1.1保证及时满足股份公司会 计信息使用者的需要。 2财务目标 3合规目标 3.1保证合并会计报表的编 制符合国家规定及上市地监 管部门要求。 3. 2保证合并会计报表的编 制符合股份公司内部会计制 度的要求。 二业务风险 1经营风险 1.1合并会计报表编制小及 时，导致信息披跻的延设和未 罪满足各方面信息需要。 2_财务风险 2.1纳入合并范围的单位和物 表内容不完整、导致报表合并 基础不准确。 1.2 未及时结账.导致财甚揭表数漏八准 基础不准确。 2.2合并抵消基础事项及金额 归集不完整、导致合并抵消分 录不穿整： 金额』、准确。 确。 1.3未按编戈要求填列、导致报表项目数据 2.3未编制完整、准确的抵消 分录及合并揭表工作底稿.导 不准确，披露信息不完整。 敌抿消结果不准确。  原流程 现修订为 备注 2.4 操作失误，导致合并会计 1.4操作失误，导致财务报表存在错误， 修订 ，艮表存在错误，以及信息失 以及信息失真。 艮0 1.5纳入合并报表的单位和报表内容不完 整，导致报表合并基础不准确。 增加 1.6合并抵销基础事项及金额归集小兀 整，导致合并抵销分录不正确。 增加 1.7抵销分录及合并报表工作底稿不完 整，导致财务报表错误。 增加 1.8财务报表编制不及时，导致信息披露 的延误和未能满足各方信息需要。 增加 3 3.1 —合规风险 不符合规定合并会计报 2 合规风险 2.1不符合规定编制财务报表，导致受相 修订 表, 导致受相关部门处罚。 关部门处罚。 三、 1 业务流程步骤与控制点 制正合并会计报表编制 三、业务流程步骤与控制点 1制财务报表编制力杀 修订 方案和工作日程表 1.1 编报单位财务部门制定 会计报表编制方案和工 1.1编报单位财务部门制定财务报表编制 方案,由编报单位财务部门负责人审核。 修订 作日程表，由编报单位财务部 财务报表编制方案应明确财务jft告编制 门负责人审核。 方法（包括合并方法/范围与原则）、会计 财务报表编制方案应明确合— 政策调整与原则、财雾粮告编制流程、责 并范围（若有变更、须及时上 任与分工（包括牵头部门与相关配合部门 报办为财务部门审核并备 的分工与贝任）、编报时间女排等。 案） 合并伏消事项及抵消分 录、 揭表的十揭时间、编揭质 量要求、以及重要的注意事 项。 工作日程表应列名关键的 时?间控制点。 1.2编报单位财务部门负责 督促并考核仑 — 客单位编揭会计揭表的工作 1.2编报单位财务部门负责督促并考核本_ 里位编报y报表的工作进度。 需要编制合并（汇总）揭表的单位， 编报单位财务部门负责督促并考核纳入 修订 进度 0 合并范围内各单位编揭矣计揭表的工作 沸度。 原流程 现修订为 备注 2制定重大事项的会计核算 方法 2.1在会计期末的一个月之 前，财务部及分（子）公司财 务部门应当关注以下主要事 项，并将对当期有影响的会计 事项报上级部门： ?以前年度审计调整以及相 关事项对当期的影响 ?会计准则的变化及对会计 报表的影响 ?新增业务及对会计报表的 影响 ?对会计报表有重大影响的 其他新发生的事项 2制定重大事项的会计核算方法 2.1在会计期末的一个月之前，财务部及 分（子）公司财务部门应当关注以下主要 事项，并将对当期有影响的会计事项报上 级部门： ?以前年度审计调整以及相关事项对当 期的影响 ?会计准则的变化及对会计报表的影响 ?新增业务及对会计报表的影响 ?对会计报表有重大影响的其他新发生 的事项 ?年度内合并（汇总）报表范围的变化及 对会计报表的影响。 修订 3根据岗位分工，编制本单位的个别财务 报表并经审核无误后上报。 3.1编制本单位财务报表编制分工表，由 财务部门负责人审核，确认报表编制范围 完整。 3.2编报单位财务部门审核本单位各项 经济业务（含对账、调账、差错更正等业 务）是否已经处理完毕，相关业务关账是 否完成；经部门负责人确认后，实施关账 操作。 3.3报表编制人员按照分工在规定时间内 完成本人负责的财务报表，交由总帐岗统 一审核。 增加 增加 增加 4分级收集、 4分级收集、汇总全部合并范 围内基础单位的会计报表并 审核。 修订 4需要编制合并（汇总）报表的单位，分 级收集合并范围内基础单位的会计报表 并审核，编报■合并才艮表。 本文档可编辑，内容仅供参