公司会计基础工作标准规范.docVIP

.会计基础工作规范 为了适应酒店经营发展,使会计信息愈加好地为酒店经营和管理服务,特制订本要求。 一、会计机构设置： 1、严格按企业财务管理要求设置会计核实和财务管理岗位，会计核实岗位关键设置会计主管、（出纳）收银等岗位。 2、财务管理岗位关键进行成本管理、预算管理、投资及分支机构管理、财务分析。 3、岗位设置坚持不相容职务分离管理标准，在满足此标准前提下，以上岗位可多岗一人，也可依据业务需要有些岗位不设置。 4、会计核实岗位人员必需取得会计从业资格。 以上各岗位，按酒店财务内控管理要求建立岗位职责，明确层级关系，工作内容及任职条件等。 二、内部稽核制度 1、岗位分工和稽核：酒店财务必需明确现金、银行出纳人员不得兼任总分类账及明细账记账工作，按要求权限进行审签，审签后做记账凭证，再由专（兼）职稽核员或财务第一责任人稽核后，出纳方可签章付款；会计方可据以记账。 2、财务稽核内容和要求 （1）内部稽核可由总账会计担任。 （2）经济业务正当性和合规性。 （3）所收原始凭证（发票、收据）合理性、合规性。 （4）是否和发生经济业务时间、结算方法、金额、数量、质量标准及验收质量条款经济协议相符。 （5）会计人员自制凭证是否符合要求要求，银行票据同会计记账凭证金额查对关系。 （6）固定资产增减和折旧计提是否符合要求要求。 （7）存货发出审批手续是否完备，领料手续是否完整。 （8）物资采购审批手续