提升审计质量和审计成果应用水平探讨.docVIP

精品文档，助力人生，欢迎关注小编！ 提升审计质量和审计成果应用水平探讨 唐巧玲 摘 要：随着全球经济环境越来越复杂化，企业业务发展变化迅猛，审计职能已越显重要。本文着重从审计质量控制与提升，以及审计结果运用等方面提升审计效能，以促进企业各项业务依法合规经营，健康发展。 关键词：审计质量提升;审计质量控制;审计结果运用 一、审计质量普遍存在问题 企业內部审计部门的审计工作，一般会存在审计人员业务能力提升慢，视野窄，专业水平参差，以及审计流程不规范，审计工作不够标准化，审计质量有待提高等问题。 二、提高审计监督质量的建议 为不断提升审计监督质量，建议在遵循国家法律法规，监管制度，遵循审计工作基本规律的前提下，结合工作实际，建立、完善各项长效管理机制，全方位、持续提升审计监督质量，如： （一）完善审计人员队伍建设管理机制 一是持续提升专业能力。建议审计人员对于审计师、经济师、会计师任一资格考试考不过的需继续每年报考，且考前3天不安排工作。 二是科学制定以审代训机制。按岗位有序参加银监、上级的审计，开阔视野，提高业务能力，同时加强业务沟通。 三是营造业务钻研氛围，形成持续学习习惯。建议审计人员每人每年自行选取一个业务点进行全面、深入的研究，并制作成培训课件，不断提高部门、人员的专业水平和风险管理能力，同时提升PPT制作水平和授课水平。 （二）实现审计流程规范化、自动化、智能化管理 一是细化工作底稿或审计报告格式。建立审计文档格式标准化、科学化，解决审计人员日常存在的未利用数据线索模型、未分析大数据或底稿反映内容缺失、分工不够具体、抽样及比例理由未见在底稿反映、审计内容不全、发现问题无佐证、双人取证无留痕迹、报告内容不全等常见问题。二是实现系统自动提醒。不断完善审计系统功能，解决确认书、报告出具、整改跟进不及时，甚至法律法规收集不全等人为操作问题。 （三）建立整改预审机制 如整改通知书规定应先发邮件给整改跟踪人，待基本达成共识后再提交正式整改报告等，解决整改没有针对性、虚假整改等问题，也减少部门间摩擦。 （四）强调数据先行，方可实现精准核查 审计部门可在绩效考核中提取小量专项基金，对模型开发、数据提取取得成效的进行物质和精神上的奖励，带领审计队伍往审计信息化方向迈进。 三、开展审计监督质量控制建议 （一）突出重点，合理配置资源，并进行差异化考核 通常审计部门每年的审计任务都排得比较满，专项审计每个季度基本都有安排，经济责任审计有时要扎推开展，临时审计任务也非常多，如果不以合规风险为导向，只设置一个评价标准，则工作安排就没有重点，没有针对性了。所以必须在审计人员选择、审前培训、方案制定、人力资源安排等差异化处理，以确保以风险为导向，使审计部门整体工作顺利开展。 （二）从“眼睛”到“利剑”再到“参谋”，分层次设置考核指标 审计工作不应只停留在传统的监督、检查，要切实履行好第三道防线职能，发挥好参谋作用，进一步体现审计价值。 （三）从以规范化为主的过程监督，逐步向审计效能实效监督转变 过程、形式评价会在一定时期收到效果，但建议应不断完善审计手册，不断提升人员业务能力。 （四）实现全流程监控、全过程留痕迹 要实现审计全过程管理，做好进度督办（形成台账）、质量督办等，防止审计结果与预期存在较大偏差等情况出现。 （五）优化考核方案 建议以发现较严重问题、突出问题、管理问题、风险问题为导向适当倾斜审计人员的考核。 四、提升审计监督成果应用水平的措施和建议 （一）对于企业经营管理层层面 一是从公司治理和提高经济效益角度，深入分析年度发现问题，提取管理建议，充实部门年度总结内容，发挥好参谋作用。二是从管理人员任免角度，完善中层管理人员经济责任审计工作，特别是加强数据分析和机构塑像工作，体现客观公正。 （二）对于中层管理人员层面 应从加强内部控制、降低经营风险角度，每季度或每半年召开专题座谈会，由审计部门中层、内审员甚至专业组共同参与（因有些专项由专业组统筹开展），口头传达通报日常审计发现问题，列示各类问题统计结果，如问题分布、违规程度，影响、后果等，在友好合作的气氛下共同提升内控管理水平。 （三）对于员工管理方面 为提升企业整体合规水平和制度执行力，建议对每一条发现问题都询问员工问题存在原因，以更有效的提出有针对性、有效的管理建议。另外，不断强化内审员的业务穿行测试能力，也使审计监督工作更接地气。 （四）对于内部提升管理方面 建议审计部门每半年召开一次审计座谈会