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自考财务报表分析必考的公式 资料仅供参考 自考《财务报表分析》必考的公式 一、偿债能力的分析 （一）短期偿债能力分析 1、营运资本二流动资产-流动负债 优点：能够直接反映流动资产保障流动负债偿还后能够剩余的金额，是反映企业短期偿债能 力的绝对量指标。 缺点：该指标不便于进行企业之间的比较。 2、流动比率二 2、流动比率二 流动资产流动负债 也可变形为：流动比率=流动资产 _ （流动资产-流动负债 ）+流动负债 也可变形为：流动比率= 流动负债 流动负债 营动资金+流动负债-1+营运资金 流动负债 流动负债 优点：与营运资本相比，流动比率更能反映出流动资产对流动负债的保障程度，并能够在 不同企业之间相互比较。 缺点：①流动比率是静态分析指标。 流动比率没有考虑流动资产的结构。 流动比率没有考虑流动负债结构。 流动比率易受人为控制。 3、速动比率二速动资产/流动负债 速动资产，是指流资产减去变现能力较差且不稳定的预付账款、存货、其它流动资产等项目 后的余额。 速动资产二货币资金+短期投资+应收票据+应收账款+其它应收款 4、现金比率= 4、现金比率= 现金+短期有价证券流动负债 （二）长期偿债能力分析 5、资产负债率二负债总额 资产总额 5、资产负债率二 负债总额 资产总额 x 100% 优点：是企业的重要比例。 缺陷：①资产负债率是一个静态指标，但制造业以 70%为好 资产负债