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土地增值税法 2019/10/12 第八章 土地增值税 1 本章重点难点分析 重点内容：征税范围判定，纳税人 界定，应税收入种类，增值额确定，税 率选择与运用，应纳税额计算，优惠政 策等。 难点：扣除项目金额的确定，新建 房地产转让与存量房地产转让增值额及 税额的计算，房地产开发业与非房地产 开发业扣除项目的差异等。 土地增值税 第一节 纳税义务人 转让国有土地使用权，地上建筑物及其附 着物的单位和个人。 土地增值税 第二节 征税范围 一、一般规定 转让国有土地使用权，地上建筑物及其附着物连 同国有土地使用权一并转让。 二、判定标准 标准一：转让的土地使用权是否国家所有； 标准二：土地使用权、地上建筑物及其附着物是 否发生产权转让； 标准三：转让房地产是否取得收入。 土地增值税 第三节 税率 级数 增值率 税率 % 速算扣除系数 % 1 2 50% 以下 50% － 100% 100% － 200% 200% 以上 30 40 0 5 3 4 50 60 15 35 土地增值税 第四节 应税收入与扣除项目