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SAP的以前年度损益调整 （1）. 只涉及损益表项目的调整 如果不涉及后勤 ,FI 手工过帐可以过帐到 13-16 特殊调整期间，涉及后勤模块 , 由于后勤期间只有 12 期，自动集成的业务标准功能是不能过帐到 13期，除非根 据一定需求增强做期间替代（除非确实必要！），显然，SAP认为13-16期只是财 务意义上的特殊调整期。 *调整到13期可能影响一些存在BUG勺报表,比如ECO本的应收应付调整到13 期后, 一些默认报表查看本年累计数明细将不包括 13期。 （2）. 可追溯的生产性资产折旧调整（以前年度调整） 通常发生在年初第 1 期,尚有机会打开物料帐重新结 12期的物料帐,此时, 应尽 量避免在13-16期的折旧行为，在新准则ERP调整时就强调过,实际上,有的企 业并不使用 13-16期间, 假设某家企业将折旧折在 13期,如果是管理费用还则罢 了,如果折旧费用体现为制造费用 /辅助生产或者基本生产等生产费用 ,后续处理 就比较麻烦,因为工单结算时最多只能到 12期（事实上想想物料期间只有 12期）, 13期的折旧费用 -生产费用将无法结算到工单 （即结算到产品成本 ）。 这种情况下，如果将生产折旧 误计提在 13-16 期，则只有使用手工折旧冲平 13 期的折旧再将折旧调整补到第 12期,假设涉及大量资产 ,可考虑使用批处理功 能。或者,使用资产专用TCODE:ABF可直接使用PK码75过帐累计折旧科目）, 将13期的折旧费用冲回，缺点是可能造成ABST2 FI/AM对帐数据不统一的新问 题, 也就是说 , 可能造成资产报表的各资产的明细累计折旧累加额和 FI 的累计折 旧科目余额不一 ,两者勾稽关系断裂。 （3）. 以前年度的生产性资产折旧调整 还有一种情况 , 是无法再打开物料帐，此时可以将折旧折到 13期，再在 13期做 其它相关调整。 假设 2009/03 月审计发现需要补提 2008年的折旧 , 而且涉及资产和生产相关 （资 产主数据对应到生产性成本中心 , 如生产装置资产折旧的调整 ）, 由于 2008/12-2009/02 物料帐已经运行了好几个月 , 且物料成本结转非常复杂 , 追溯 调整肯难于实现,SAP系统是高度集成的，故不能仅仅从独立财务软件角度思考 类似调整问题。 那么,确实需要调整以前年度生产性资产折旧呢 ?解决思路如下 : 2008年/12 补提 2千万折旧，根据生产成本结转流程，这些费用最终应体现在 2008/12 销售成本和产品库存 , 实施物料帐的企业由于前期物料期间已经关闭再 调整前期的库存是不可能的，因此，将折旧费用调整到以前年度损益调整。 2 种思路 : I. 直接调整在当期 ,比如在 2009/03 期调整，如果金额不大 , 可以考虑这种方法， 操作简单。 II. 如果涉及金额很大， 则属于会计差错调整范围 , 需调整到 2008 年,2008 年的 资产负债表 （调整累计折旧 ）和损益表（调整销售成本或调整专用科目 -以前年度 损益科目 ）都受影响 , 企业对以前年度发生的损益进行调整时，还将涉及应纳所 得税、利润分配以及其它会计报表相关项目的调整。 a. 国内会计折旧调整分录： Dr/Cr ：累计折旧 （如果多提 ,累计折旧在借方 , 反之, 如少提, 贷方补提 ） Cr/Dr: 以前年度损益调整 （同时涉及所得税和利润分配调整 , 分录略） *严格禁止直接使用ABF1使用累计折旧科目直接过帐,避免FI总帐和资产明细帐 数据不一致。 b.SAP 系统的调整 SAP 的累计折旧正常应该走 AFAB正常折旧已提,采用手工折旧增或减折 旧,假设计提在 13期,由于要手工结转 ,所以可提在 13期,其产生的分录为 : 分录一 ,AFAB手工折旧： Dr: 折旧费用 2 千万 + 生产性成本中心 /功能范围/1 3 期 Cr： 累计折旧 2 千万 /13 期 * 这个分录走AM的折旧过程，累计折旧过帐时必须带资产明细号，从而保 证 FI/AM 总帐/明细数据完整一致。 分录二,结平折旧费用和生产性成本中心 ,F-02 计入 13期,参考分录为： Dr： 以前年度损益调整 2 千万 /13 期 Cr： 折旧费用 2 千万 + 生产性成本中心 /功能范围/1 3 期 再进行所得税和利润分配调整和相关报表项目调整 ! *以前年度损益损益调整是一个过渡科目 , 也就说 , 在上年有涉及损益调整时 , 应 只有发生额， 调整完毕后应无余额 。严格地说以前年度损益损益调整应该是所有者权益科目，它最终要反映到整体利润分配，但由于SAP中被设置为损益科目 所以需要一成本对象，成本对象考虑使用获利益分析段，要不就是分配”其他功 能范围”的专设成本中心，前者更佳。 问题实例： 2009/02调整2