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光明乳业资本营运管理 一 现金流量在企业财务管理中的重要 从企业的管理部门到与企业密切相关的债权人和投资者都注重企业现金流 动情况，企业管理部门需要了解现金流量信息，掌握企业现金流动规律，提高 资金使用效率，为正确作出经营、投资、筹资决策提供依据；债权人和投资者 则期望了解企业目前变现能力和现金生成潜力，以推断将来偿付债务和利润分 配的能力。现金流量表是反映企业一定会计期间内的经营活动、投资活动和筹 资活动等对现金及现金等价物产生影响的会计报表，实际上是以现金为基础的 财务状况变动表。 公司净现金流量中的一部分用来回报那些将资本投入企业的投资者，另