小规模纳税人增值税纳税申报表讲解..pdfVIP

营业税改征增值税 — 纳税申请表填写培训 — 江西省国家税务局货物和劳务税处 讲授人 ： 田晟 2016 . 5 . 17 第一部分 增值税纳税申报表总体介绍 第二部分 目录页 小规模纳税人申报表填报说明 Contents Page 第三部分 小规模纳税人申报表填报案例 第一部分 增值税纳税申报表总体介绍 第一部分 增值税纳税申报表总体介绍 4 1.1 申报表设计背景 经国务院批准，自 2016 年 5 月 1 日起，在全国范围内全面推开营业税改征增值税试点， 本次纳入营改增范围的建筑业、房地产业、金融业、生活服务业，涉及纳税人 户数多、行业广、业 态复杂， 总局在税收制度设计上， 既要 考虑遵循规范的增值税税理原则， 也要 兼顾原有营业税政策 的过渡； 既要保证所有营改增行业税负只减不增，又要兼顾不影响财政体制； 既要 方便纳税人操作 遵从， 又要 便于税务机关执行。 为配合全面推开营改增试点工作， 3月31 日，总局发布了《关于全面推开营业税改征增值税后 增值税纳税申报有关事项的公告》（ 2016 年第 13 公告）；5月5 日，总局又发布 2016年第 27号公告 ， 对增值税纳税申报有关事项进行了明确（进项结构明细表、小规模纳税人申报表及附列资料）； 5月 10日，总局发布 2016年第30号公告 ，再次对申报有关事项再次进行了调整（税负分析测算明细表）。 第一部分 增值税纳税申报表总体介绍 5 1.2 申报表的设计原则 以实现新旧税制平稳过渡，顺利推进营改增改革为原则， 1 兼顾习惯性和适用性 ； 考虑到原增值税纳税人已形成的申报习惯和征管信息系 2 统的既有框架， 保持原申报表基本结构和栏次不变 ； 考虑到政策的适用性，通过申报表 局部调整和增加附表 3 的方法，与全面推开营改增试点相关政策规定相衔接。 第一部分 增值税纳税申报表总体介绍 6 1.3 纳税义务发生时间 纳税人 发生应税行为 并收讫 销售款项或者 取得 索取 1 销售款项凭据的当天； 先开具发票的 ，为开具发票 的当天； 纳税人提供 建筑服务、 租赁 服务采取 预收款方式 的，