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Sinofleet Software Limited Mar, 2004 2004.6 会计科目定义 会计科目：会计科目是将银行错综复杂的业务活动和财务活动，按一定标准，冠以一定的名称进行科学分类的标志，是银行会计核算重要的工具和手段。本系统所指的会计科目包括表内科目、表外科目和备忘科目。 会计分录：依据会计业务属性，以会计科目为记帐主体而确定的记帐方向记录，称为会计分录。 银行业务划分(按会计科目） 存款业务 贷款业务 总账业务 内部账业务 现金业务 凭证业务 会计科目定义 科目种类 资产 负债 共同 所有者权益 损益类 表外类 科目级别 只有最下级科目（叶子）能够直接记帐，若某科目具下一级科目，则它的帐务应由下级科目汇总而来。 目前到二级 余额控制方向 借方/贷方/借贷双向 余额方向 借方/贷方 记账方向 借方/贷方 记账方法 复式记账法 是指以“借”、“贷”为记帐符号，在科目中进行登记的一种记帐方法。 针对表内科目的记账方法 原则 ：有借必有贷 借贷必相等 区别发生方向 和余额方向 单式记账法 是指以“收”、“付”为记帐符号，各科目只反映自身的增减变动，不涉及其它科目，也不存在平衡关系的一种记帐方法。 针对表外科目的记账方法 不要求借贷平衡 总帐/分户帐的设立 总帐的定义 总帐的设置是按核算部门，分币种、分帐别、分科目设置 总体记录银行的各类帐务余额 反映银行的资产、负债、损益以及表外情况 分户帐的定义 记录科目的明细余额 分为 存款 贷款 内部账等分户 资金平衡关系 平衡的前提 核算主体内/同币种 记账时表内科目借方 贷方发生额必须相等 总帐的表内科目借方贷方余额必需相等，由借贷平衡检查程序来核对 总帐和分户帐的余额平衡（同一机构） 资金清算 例子（科目号以宁波商行为例） 100元人民币现金存入银行个人活期储蓄账户 　借：10101现金　　　　　　　100元 　　　贷：21101活期储蓄存款　100元 现金100元加上从活期储蓄账户取出200元存一年期定期储蓄存款300元 　借： 10101现金　　　　　　　　100元 　　　　21101活期储蓄存款　　　　200元 　　　贷：21501整存整取储蓄存款　300元 银行业务划分 公用业务 网点 柜员 现金 凭证 总帐 内部账 客户信息 各银行业务差别较小的部分 存款业务 活期 定期 对公 对私 （储蓄） 银行业务划分 贷款业务 按揭贷款 定期贷款 结算业务 结算票据 结算票据流转 银行业务划分 卡业务 贷记卡/准贷记卡/借记卡 磁条卡/IC卡 凸面卡/印刷卡 中间业务 银行业务实现 前台柜面处理 帐务交易 管理维护交易 查询打印交易 主机批量业务 批量帐务处理 批量业务数据统计 批量打印 外部接口 ATM/POS/电话银行/网上银行等 业务名词 利息积数= 余额*利息天数 利息=利息积数*利率 交易流水 交易分录 原交易码 子交易码 登记簿 分户帐 明细帐 交易日期 记帐凭证 币种 机构代码/网点 柜员代码 * * * * Sinofleet Software Limited Mar, 2004 *