会计制度设计第五次作业.pdfVIP

会计制度设计第五次作业 1．请指出 XY 宾馆在货币资金管理中的可取之处及存在的问题。 2 ．结合你自己单位财务状况、经营状况和组织结构的具体状况，设计出现金管理制度、银 行存款管理制度和适合于该企业的账务处理流程图。 答： 1．XY 宾馆在货币资金管理中能够建立相应的内部控制制度，例如：制单、复核、印 鉴保管、收付款、支票保管、记账和编制报表等工作均进行不相容职务分工，在一定程度上 防止了侵吞、挪用和失窃等不端行为的发生。 但该制度也有不完善的方面， 例如： 企业银行 存款日记帐与银行对帐单的核对要求、现金与银行存款的日常管理规定等。 2．保护货币资金的安全， 健全和完善货币资金的内部控制制度， 根据我单位具体状况， 结合 XY 宾馆的具体管理状况， 我设计的现金管理制度、银行存款管理制度和该宾馆的货币 资金收入和支出业务的控制程序流程如下： (一 ) 现金管理制度 1．现金储备和保管。 (1)根据规定，除财务部以及公司内实体单位允许设立库存现金外，其他各部门未经财 务部同意，均不得自设小金库。 (2) 库存现金限额须经银行核定，不得超储。公司规定限额为 3000 元库存现金，均由 财务部出纳管理。 (3) 财务部出纳员在每日下午 3 时前预结现金数额，发现超储，及时存人银行，以保安 全。 （4 ）金的保管要有相应的保管措施，保险柜应存放于坚固实用、防潮、防水、通风较 好的房间，房间应有铁栏杆、防盗门。（ 5 ）保险柜钥匙由出纳人员保管，不得交由其他人 代管，并随时转动密码器。 （6 ）出纳员工作变动时，应更换保险柜密码。保险柜钥匙、密码丢失或发生故障，应 立即报请领导处理，不得随意找人修理或修配钥匙。 （7 ）现金以外的物品，如有价证券、增值税专用发票等，如需存放在保险柜内，应办 理保管交接手续。 （8 ）出纳员到银行存取现金，须有保安员护送，并安排专车接送。 2 ．现金使用范围。 (1) 企业之间的经济往采均须通过内部银行转帐结算。根据国家政策规定， 1 000 元以 下的零星支出可以使用现金结算。 (2) 下列范围不受 1 000 元以内限额的约束； a ．职工医药费、抚恤金、丧葬费补助、困难补助。 c ．招待协作单位费用等。 b ．出差人员按规定限额随身携带的差旅费、探亲职工预借车费等。 (3) 销售货款及运输、劳务收入的现金必须当天解人银行，不得坐支，抵扣库存现金限 额。 3 ．现金报销程序。 (1) 预约备用金。 a ．每天根据各单位预约的报销金额和预约当天的零星报销金额，报银行人员，由银行 岗位开现金支票做收入凭证并在现金支票上盖上公司财务专用章 ，然后由资金主管加盖法人 代表印鉴章连同收入凭证交给现金出纳人员，由出纳员提取现金。 b ．提取备用金，应提前一天开出现金支票送银行预约。 (2) 职工医药费、退休职工医药费、家属医药费、托费、困难补助的报销程序。 a ．报销职工医药费，退休职工医药费，应根据工会审核的医药费单据和打印的电脑单 金额进行核对，数据正确方可报销，如金额不对，应重新工会打印正确的金额，予以报销。 b．报销家属医药费应由职工携带劳保卡，病历卡去公司工会按规定审核并盖审核章由 出纳人员核准金额后方可报销。 c ．托费、困难补助由公司工会按规定审核并盖章后方可报销。 (3)全公司各项费用的报销程序。 a ．各部门应填写各项费用报销单，并加盖部门负责人章，然后经财务部各相应的人员 审核盖章后，方可报销。其中报销金额在 500 元以下 (含 500 元 )单据，由现金审核人员审核 并盖章。报销金额在 500 元以上的单据应由财务部经理审核并盖章。 b ．各部门、实体司报销金额在 2000 元以上时，应提前两天向现金出纳岗预约，否