银行财的务报告解读.pptVIP

银行财务报告解读 金融企业的决策考虑 某年某月某日,某人在某地买 了一张2元的彩票,虽然中奖是小概率事 件,但是他就是中了5百万。于是这个某 人在交完1百万元的税后,开始烦恼,这 么多钱怎么花呢? 商业银行财务活动和财务管理的 特点 财务活动与业务活动具有交融性—和一般的企业比较,商业银 复是经营货币…复用这二特殊商品的含融企北,在,贷 了苫银行资产比例非示(般为~2)的部分实物资源 ·财务活动具有显著的社会性——债权人、债务人覆盖面广。 高负债经营,高风险存在 财务管理的重点是进行风险的管理 财务评价的重点是财务状况且财务指标体系有所差异一目前国 方法( Camel mode l),其分别从资本状 况、资产质量 理水平、盈利能力和资产流动性5个方面进行分 析评价。在此财务指标体系中,具有代表性的财务指标如资本充 率、核心资本充足率、不良贷款率、净利差等都是其他企业财务 分析指标所没有的。 银行财务报告的特点 ·按照国家颁布的企业会计准则、《金融企业会 计制度(2001年版)》及其他会计核算和处理的 相关财会法规编制,包括财政部《关于债券资 产会计处理问题的批复》等。 银行业会计制度改革的核心是贷款的呆账的准 备、提取及核销。2001版《金融企业会计制度》 要求金融企业按照贷款五级分类标准及时足额 计提专项准备。 金融企业财务报表主要要素 银行资产 流动资产,主要包括库存现金、存放款项、拆放同业、 贴现、应收利息、应收股利、应收保费、应收分保款 应收信托手续费、存出保证金、自营证券、清算备付 金、代发行证券、代兑付债券、买入返售证券、短期 投资、短期贷款等。 贷款,主要包括短期贷款、中期贷款和长期贷款。 长期投资 固定资产 无形资产和其他资产 ·各种计提资产减值准备是资产价值的调整 负债 流动负债,主要包括活期存款、1年(含1年)以下的 定期存款、向中央银行借款、票据融资、同业存款、 同业拆入、应付利息、应付佣金、应付手续费、预收 保费、应付分保款、预收分保赔款、应付保户红利 存入保证金、未决赔款准备金、未到期责任准备金、 存入分保准备金、质押借款、代买卖证券款、代发行 证券款、代兑付债券款、卖出回购证券款、应付款项、 应付工资、应交税金、其他暂收应付款项和预提费用 应付债券 长期准备金(从事保险业务的金融企业) 其他长期负债 所有者权益 金融企业的所有者权益,主要包括实收资本 (或股本)、资本公积、盈余公积和未分配利 润等 从事存贷款业务的金融企业计提的一般准备 从事保险业务的金融企业计提的总准备金、从 事证券业务的金融企业计提的一般风险准备, 以及从事信托业务的金融企业计提的信托赔偿 准备也是所有者权益的组成部分。 中国银行财务报表 资产负债表 制单位:中国银行(合并) 203年12月31日 单位:百万元 2004年12月31日 2003年12月31日 金 贵金属 30,2 存放中央银行 存出发钞基金 8,440 「计入损益的债券 衍生金融产品资产 16,076 存放及拆放同业 「贷款 2,1416,462 157,473 减:贷款损失准备 (74,769) 收利息 股权投资 80,841 在建工程 [递 延税款借项 其他资产 资产总计 4,270,43