《公司会计与出纳的分工》.docxVIP

一、原则 （一） 会计，从其所分管的账簿来看，可分为总账会计、明细账会计 和出纳。 （二） 实行钱账分管 出纳人员不得兼管稽核和会计档案保管， 不得 负责收入、费用、债权债务等账目的登记工作。总账会计和明细账会 计则不得管钱管物。 （三） 核算的依据相同原始凭证和记账凭证 （四） 出纳核算是一种特殊的明细核算 根据原始凭证直接登记现金和银行存款日记账的情况 （该情况会计需编制现金及银行存款明细账： 出纳的现金及银行存款 日记账是流水账， 会计的现金及银行存款明细账才是正式 的会计账） （1）会计职责 按国家统一会计制度规定设置总账、明细账、现金日 记账和银行 存款日记账； 确定使用的会计科目，选择适合本单位的成本核算方法 按照国家会计制度的规定记账，做到手续完备，数字准 确，账目 清楚。 认真审核报销人出具的原始凭证，并编制记账凭证（收付） （编制 好后，交与出纳处报销） 根据原始凭证编制全部记账凭证，并记账 负责编制财务会计月、季、年度报表，编写文字说明， 做到账表 相符；定期进行财务分析，编制财务收支计划，并考核预算的执行情 况。 负责主要会计业务核算：固定资产核算、材料物资核算、工资核算、 成本核算、收入利润核算等。 会计档案保管。按照〈〈会计档案管理办法》的要求，做好会计账簿、 会计凭证、会计报表等资料的归档工作，并按规定期限妥善保管。 每月向国税和地税申报缴纳税金 负责掌管财务印章，严格控制支票的签发。 （2）出纳职责 根据原始凭证办理现金收付、银行存款收付和票据结算业务 保管空白收据、空白支票、库存现金和各种有价证券 报销差旅费及各项日常费用 每月发放工资等 所得税等税金的申报缴纳业务处理 各种代扣代缴（代收代付）款项业务的处理 认真审核原始凭证，并根据原始凭证登记现金日记账和 银行存款 日记账，日记帐做到日清月结，帐实相符 将登帐的原始凭证移交给会计（出纳移交原始凭证时必须填制原始 凭证移交单，会计接收时必须签字确认） 及时与总帐、银行对帐单对帐，月末编制银行余额调节表，做到帐 帐相符，并定期向主管负责人汇报本单位的货币资金结存情况 其他一切与现金及银行存款有关的业务处理 出纳基本工作流程: 1、货币资金核算 办理现金收付，严格按规定收付款项。 办理银行结算，规范使用支票，严格控制签发空白支票。 登记日记账，保证日清月结。 保管库存现金，保管有价证券。 保管有关印章，登记注销支票。 复核收入凭证，办理销售结算。 2、现金收付 现金收付的，要当面点清金额，并注意票面的真伪。若收到假币 予以没收，由责任人负责。 现金一经付清，应在原单据上加盖“现金付讫章”。多付或少付 金额，由责任人负责。 把每日收到的现金送到银行。 借款和各种费用开支标准及审批制度 所有款项的支付，须经公司主管领导批准。如果主管领导不在 公司，应以电话或传真的方式与其联系，确认是否批准款项的支付， 事后请其在支出单上补签意见。 1、 支出审批权限 借款及费用支出，实行分级管理、各负其责的原则。总经理是第 一责任人，对借款及费用支出负全部责任。总经理只能在规定的权限 内安排和审批借款及费用支出，任何人不得越权审批。 日常各项借 款及支出（含生产费用）均与公司销售量挂钩。行政办公费用及生产 管理费用根据销售量，在核定费用限额内可支出；业务人员在销售提 成60泄围内可借支。 日常借款与报销金额在5000元以内（含5000 元）由总经理负责审批，超过 5000元的借款及支出，须报董事长审 批。 2、 出差借款 出差人员先填写借款单，详细填写日期、部门、姓名、金额、事 由后，由公司总经理签批。借条一律入账，待出差回来后填写费用报 销单，详细填写费用项目类别、金额、日期、报销人、附件张数，粘 贴完毕由总经理负责签批。财务室根据有领导签批的费用报销单，对 报销单的附件金额进行核对，如有不符，财务室有权不予报销；如符 合财务室根据金额给出差人员打冲账条，不能再凭费用报销单支出现 3、印章管理 财务专用章、公司法人章及支票必须分开保管，公司法人章由行 政部门负责人负责保管，财务专用章和支票由财务负责人或出纳负责 保管。行政部门负责人或出纳不在单位期间， 印章应由法定代表人指 定的专人保管。印章代管须办理交接手续，代管人员必须对印章的使 用情况进行登记； 报账流程 经手人T财务室会计T部门领导T总经理T财务室出纳T财务室会计 办公室卫生管理制度 一、 主要内容与适用范围 1 .本制度规定了办公室卫生管理的工作内容和要求及检查与考核。 2.此管理制度适用于本公司所有办公室卫生的管理 二、 定义 1-公共区域：包括办公室走道、会议室、卫生间，每天由行政文员进行清扫； 2.个人区域：包括个人办公桌及办公区域由各部门工作人员每天自行清扫。 公共区域环境卫生应做到以下几点：