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avf 中国石油财务治理信息系统 会计核算流程重组方案 中国石油天然气股份有限公司财务部 2002年8月 项目目标 目前，中国石油的专门多作业单元和作业子单元差不多上独立的会计 实体，有独立的账套，以致于整个中国石油有大约 1800 多个会计实体。如 此多的会计实体大大地增加了以下工作的复杂程度：处理会计实体之间的 财务交易；对账和会计实体之间内部往来的账龄分析；合并会计报表。 通过对总账会计科目的合理设计，能够将业务单元账套中不同作业单 元和子作业单元的资产、负债、收入和成本区分开来，从而无需为每个作 业单元和子作业单元设置一个账套。 合并所有作业单元和子作业单元的总账账套，各业务单元只保留一套 总账，将大大减少会计主体之间发生交易的频率。同一业务单元内作业单 元、子作业单元和业务单元总部之间产品和劳务的互供将通过会计分录记 录在该业务单元的账套中，也不再需要通过“内部银行”处理业务单元内 部的收 /付款业务。 会计核算流程重组的目的确实是在保持现有组织结构框架和治理模式 的基础上，实现会计核算集中，合并所有作业单元和子作业单元的账套， 整个业务单元只爱护和使用一套账，成为一个会计实体；并为真正实现会 计实体转变，对内部交易、收付款等业务的核算流程进行改进。核算流程 的改进将不阻碍原先的考核体系和治理方法。 本方案依据大港油田业务流程试点方案形成，各单位在参考本流程时， 需结合自