公司内部控制设计课件 .pptxVIP

公司内部控制设计;管理中不存在人人能采用、个个企业都适用而且必胜的方法。如果存在的话，世界上不存失败的企业，更不存在不擅长管理的人。;一 内部控制的要义; 内部控制是由企业董事会、经理和全体员工共同实施的一系列政策和程序，其目的是为了保证企业运营的效率和效果、财务报告的真实可靠、相关法令法规的贯彻实行。 ;1 内部控制的辐射范围 2 内部控制的基础;（一）2001年2月证监会发布《证券公司内部控制指引》。 （二）2001年6月财政部发布： 《内部会计控制——基本规范》 《 内部会计控制规范——货币资金》 《内部会计控制——销售与收款》 《内部会计控制——购货与付款》 《内部会计控制——工程项目》 （三）人民银行二00二年发布的《商业银行内部控制指引》;四 内部控制框架构成要素;五 内部控制框架与公司 治理、公司管理的关系;内部控制机制;六 内部控制构建的基本原则;　 （四）合法性原则　 ;（五）适时性原则;;（一）控制环境 1 管理哲学与经营理念 2 监督机构 3 人力资源政策与实务 4 正直的品行与价值观 5 胜任能力 6 对内控的态度;“温州5.9假运钞案”案例：;什么是科学的内控态度？;（二）风险评估 1 企业目标的建立 ;2 风险确认;3 风险分析;**银行客户流失风险的确认与分析;（三）控制活