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中国纺织机械集团财务会计管理制度 1 2020 年 5 月 29 日 文档仅供参考 中国纺织机械 (集团 )有限公司财务会计管理制度 目 录 第 1 章 总 则 第 2 章 企 业 财 务 管 理 体 系 及 权 限 第 3 章 会 计 核 算 与 会 计 监 督 第 4 章 会 计 机 构 与 会 计 人 员 第 5 章 会 计 基 础 管 理 第 6 章 企 业 预 算 管 理 第 7 章 资 本 金 筹 集 与 管 理 第 8 章 资 金 管 理 第 9 章 存 货 管 理 第 10 章 固 定 资 产 管 理 第 11 章 在 建 工 程 管 理 第 12 章 无 形 资 产 及 递 延 资 产 管 理 第 13 章 投 资 管 理 第 14 章 成 本 费 用 管 理 第 15 章 收 入 管 理 2 2020 年 5 月 29 日 文档仅供参考 第 16 章 利 润 及 利 润 分 配 管 理 第 17 章 财 务 报 告 第 18 章 会 计 电 算 化 管 理 第 19 章 合 并 会 计 报 表 管 理 第 20 章 会 计 档 案 管 理 第 21 章 附 则 第 一 章 总 则 第一条 为了适应社会主义市场经济的客观要求 ,按现代企业制度规 范集团公司所属企业 (事业 )单位的会计核算和财务行动 ,完善财务 制度体系 ,保证会计资料真实、完整 ,根据 中华人民共和国会计 、中华人民共和国公司法 、 企业财务通则 、 企业会计准则 和会计基础工作规范 的有关规定 ,并结合集团公司所属企业 ( 事 业 ) 的 生 产 经 营 特 点 和 管 理 要 求 , 特 制 定 本 制 度 。 第二条 本制度适用于中国纺织机械 (集团 )所属企业、公司、控股公 司 及 其 所 属 单 位 和 实 行 企 业 化 管 理 的 事 业 单 位 。 集团公司设在开发区或境外的独资或控股企业以及中外合资企业 3 2020 年 5 月 29 日 文档仅供参考 除执行本制度和有关规定外 ,还应遵照有关财务制度和会计法规。 经营业务以旅游、施工、房地产、金融、运输业等为主的企业应 执 行 相 应 的 行 业 财 务 会 计 制 度 。 第三条 集团公司及所属企 (事 )业单位的主管财政机关是财政部及财政部驻企 (事 )业所在地中央企业监察处。主管税务机关为企业 所 在 地 的 国 税 局 和 地 税 局 。 第 二 章 企 业 财 务 管 理 体 系 及 权 限 第四条 集团公司所属企 (事)业应建立严密、科学的财务管理体系 , 实 行 财 务 总 监 的 监 管 制 度 , 以 保 证 管 理 工 作 正 常 开 展 。 第五条 企业财务部门是企业财务管理中心 ,负责组织、监督本企业财会管理工作 ;编制、执行、分析企业财务预算 ;对资金实施集中管 ,统一调度 ;参与经营决策 ,并做好企业成本、费用、利润指标的 考核 ;监督企业财务收支 ,如实反映企业财务状况和经营成果 ,依法正确计算、缴纳各项国家税 (费 ); 配合其它部门做好各项基础管理 工 作 。 财 务 总 监 的 管 理按 集团 公 司 财 务 总 监 管 理 办 法 执 行 。 4 2020 年 5 月 29 日 文档仅供参考 第六条 集团公司所属企 (事)业的财务管理权限应按以下原则确定 : 第 一 节 企 业 负 责 人 财 务 管 理 权 限 (一)认真遵守国家法律、法规 ,树立以财务管理为中心 ,以资金管理 为 重 点 的 企 业 管 理 观 念 ; (二 )根据集团公司整体发展而确定的企业年度财务预算 ,生产经营 计划和财务成本费用计划组织好企业生产经营活动 ,确保财务预算 和 年 度 利 润 目 标 的 顺 利 实 现 , 确 保 企 业 资 产 保 值 、 增 值 ; (三 )根据企业规模、经营方式和组织形式设置企业财务管理机构 ; ( 四 ) 负责组 织企业投 资的 决策 , 并 对决 策结 果承 担主 要责任 ; ( 五 ) 依 法 保 障 财 务 部 门 和 财 会 人 员 履 行 职 责 ; (六 )接受财务、税务、审计机关等外部和上级财务部门的检查监 督 , 对本 企 业发 生 的经 济 损失和 重大 违 纪事 项 负 主要责 任 。 5 2020 年 5 月 29 日 文档仅供参考 ( 七 ) 组 织 企 业 制 定 具 体 财 务 管 理 办 法 。 (八 )加强对独立核算部门负责人的管理 ,督促所属单位认真执行有 关 财 务 制 度 。 第二节 企业财务负责人是指总会计师或行使总会计师职权的企