《中小企业税务风险管理意识影响因素》优秀论文.docVIP

中小企业税务风险管理意识影响因素 摘要：随着当前经济快速发展，为众多中小企业快速成长创造了条件，市场呈现欣欣向荣的局面。特别是以第三产业为主的中小企业，伴随着国民收入的提高，对服务行业的旺盛需求，各类新型中小企业如雨后春笋般涌现。然而，中小企业在快速发展的过程中，因为缺乏专业的税务管理经验和人员，没有树立明确的税务风险管理意识，没有搭建相关管理制度，导致税务方面成本增高。本文主要介绍中小企业税务风险管理意识影响的相关因素，分析完善中小企业税务风险管理的措施，为我国中小企业的税务管理提升给出合理化的建议。 关键词：中小企业；税务；风险管理 中国加入WTO以来，历时17年发展，国内的经济发展日新月异，公司运营环境相比十多年前已经大为改善，良好的土壤为广大中小公司成立创造了良好的条件。另一方面，同行业间激烈的竞争，也导致各家公司生存压力陡增，国家对税务管理也日渐严格，风险也逐步提高。要想在残酷的市场环境中存活并获得理想的效益，企业自身必须高度重视税务风险管理工作，从上到下持续建立企业税务风险管理意识，并在日常经营中为我所用，提质增效。面对当前这一企业发展的热点问题，本文仔细研究“中小企业税务风险管理”。首先，对导致中小企业税务风险的外部和内部原因，进行分析整理；其次，结合我国中小企业实际运行中的问题，举例说明改善企业税务风险的合理化建议，以及搭建合理的税务管理系统。 一、我国中小企业出现税务风险的原因 （一）内部原因 经过笔者系统地查阅相关资料和多角度的实地调研，发现主要存在如下几个原因：首先，广大中小企业成立时间短，作为企业的管理人员，缺乏相关税务管理的经验和知识，导致对税务管理重视程度不够。正是由于管理者的忽视，导致一线工作人员也没有建立对税务管理的敏感性。这是不少新成立公司所面临的普遍问题。其次，随着企业自身发展，慢慢地做大做强，在逐渐意识到税务负担会影响企业效益后，但是缺乏相关专业人员，难以解决复杂的税务规则。所以，也更难以预测税务风险，也就难以提前制订应对的预案。再次，税务不是单单只涉及企业的财务部门，比如资金的募集、原材料的采购、物流仓储和生产销售方面，都会与税务产生联系。于是容易导致一个错觉：税务风险不可控。其实，恰恰相反，现代化的企业应该建立税务预警“防火墙”，提前做好应对预案，是完全可以规避风险，将税务成本控制在可接受的范围。最后，企业良好的税务文化，是企业相关制度的重要组成部分。中小企业普遍存在问题是，成立时间不长，没有建立稳定的文化根基，导致员工在执行有关税务政策时，缺少规范的依据和指导，缺少对税务文化的认同。导致税务风险意识薄弱，则是直接后果。“打铁还需自身硬”，所以建立有效的风险管理制度，这是当务之急。建立科学合理的考核评价制度，在企业多个部门间协同联动，避免各自为战，才能统筹企业内部整体的规划与管理，才能对税务负担在更高的决策层面实现风险控制。 （二）外部原因 首先，自改革开放以来，我国的社会主义市场经济模式不断得到强化和发展，各行各业都在迎接自己的转型升级，各企业无论是业务模式还是国内外市场都在逐渐开拓，这也间接促使国内税务部门出台新的管理规定。然后，由于税务规章制定缺乏系统性，甚至出现朝令夕改，反复变换的情况，让颇多中小企业疲于应付，无疑会加重企业的负担。而不断更新的税收政策，会打乱公司运营的计划，导致中小企业采用“打补丁”的方式去修订自己的税务申报。而“打补丁”的方式虽然短期内能应付，但是存在巨大的风险，将企业置身于风口浪尖。企业收集并管理的税务数据交付政府税务部门后，因为数据单位要做转换，极容易导致税务统计时出现偏差。其次，税务部门没有严格执法。从某个方面说，我国的税务管理单位，在税收的制定，政策的解读，不同地域的差异方面，均存在不同程度的问题。近些年，我国的税收管理进步显著，但是在执法的公开、公正、公平方面，有待提高。某些税务条款相对模糊，而当前经济内外交流频繁，税务审计复杂程度相应提高，而这里面就存在因人施政的情况。不同的执法者有不同的理解，导致对政策的解读出现偏差，轻则主观臆断，重则徇私枉法。而这也给权力寻租创造了条件。所以，营造良性的市场环境，需要政府和企业共同协作，打造一个高效、积极的税务环境，才能实现经济的持久发展。 二、完善我国中小企业税务风险管理的有效措施 （一）建立税务风险是可控的、可预防意识 不可否认，当今的税务系统存在这样或者那样的问题，而市场也存在周期性的变化，但是这都不是对税务风险可控的借口。要想建立这种意识，必须要高层领导牵头，将税务工作划入核心部门重点管理。同时要对社会事件有敏感性，能