工程项目成本管理之工程结算及审核作业指引-模版.docxVIP

工程结算及审核作业指引 工程结算及审核作业指引 编制 日期 审核 日期 批准 日期 修订记录 日期 修订状态 修改内容 修改人 审核人 批准人 1.目的 为加强公司工程竣工结算的审核管理，合法、合理及科学地确定和控制工程造价，制定本管理规定。 2.适用范围 本管理规定适用于公司各工程项目竣工结算的审核的管理。 3.术语与定义 结算：指工程或采购项目在整体项目竣工验收合格后，符合竣工验收标准，且取得竣工验收报告单，并 应在合同中约定移交全部工程竣工资料后，方可办理竣工结算。依据竣工图纸、会议纪要、变更签证等所有 与工程造价相关的资料，进行最终工程或采购造价结算审核。 竣工验收阶段成本控制的价格是结算价；结算价是指在工程竣工验收阶段，按合同承包范围和承包形式， 对实际的施工情况进行计算和确定的价格，反映的是工程项目实际造价。结算价一般由承包单位编制，由发 包单位审查。也可委托具有相应资质的工程造价咨询机构进行审查。 4.职责 工程技术部 工程技术部是工程预结算工作的职能部门，对审核结算的质量负责，责任人是部门经理。 工程项目部 对作为结算重要依据的竣工图与工程实际竣工情况的真实性、准确性负责，对签证有无重复、签证的工 程量准确性负责，责任人是项目负责人。 监理单位 对作为结算重要依据的竣工图与工程实际竣工情况的真实性、准确性负责，对签证有无重复、签证的工 程量准确性负责，责任人是监理单位项目负责人。 5.工作程序 编制工程竣工结算的依据，一般包括： 合同及补充协议； 招投标文件； 有效的工程变更、现场签证及施工过程中的文字资料； 工程竣工图及其它竣工验收资料； 工程实际完成状态等。 工程技术部的《工程管理制度及程序》“工程预结算管理办法”中包括的依据。 工程结算审核内容，一般包括： 建设工程总包土建和一般水电安装工程结算； 各项分包工程结算； 甲供材料、设备结算。 工程结算审核方式及适用范围 专业机构审核结算方式适用于总包工程。为有效控制结算审核质量，采用内部审核或外部造价咨询机构 审核的结算审核方式。 内部审核结算：内部审核结算方式适用于部分总包工程、分包工程及甲供材料、设备结算审核。 竣工结算审核程序 专业机构审核结算程序 承包商或供货商将结算资料提供给工程项目部、监理单位进行确认和初步审核； 工程项目部、监理单位初审结算资料，认真审核竣工图的真实性、完整性，签证内容有无重复，签署 对结算内容的具体意见后，填写《工程结算审批表》报工程技术部进行复审； 工程技术部审核结算资料，对工程项目部、监理单位初审合格的结算资料进行复审，签署具体意见后， 报总经济师进行最终审核； 总经济师全面审核结算资料，进一步审核初审、复审合格后的结算资料真实性、完整性。 专业机构根据公司三审完成后的审核结算书进行审核，并将审核结果和结算审核报告报工程技术部， 工程技术部对审核报告中提出的问题拿出指导意见并安排核对工作，审核机构把核对过程中存在的分 歧内容列出详细清单报送成本部工程技术部。 专业机构完成审核报告报工程技术部； 工程技术部各专业工程师根据自己抽查计算的工程量，专业机构的审核结果化解分歧，确认结果，出 具结算报告，部门经理核准； 其他的审核结算程序需按照工程技术部：工程管理制度及程序中的：工程预结算管理办法中要求的进 行审核。 公司总经理审批； 审定的结算书按公司会签程序进行会签、盖章，资料归档办理结算付款手续。 内部审核结算程序 承包商或供货商将结算资料提供给工程项目部、监理单位进行确认和初步审核； 工程项目部、监理单位初审结算资料，认真审核竣工图的真实性、完整性，签证内容有无重复，签署 对结算内容的具体意见后，填写《工程结算审批表》报工程技术部进行复审； 工程技术部复核结算资料，对工程项目部、监理单位初审合格的结算资料进行复审，签署具体意见后， 报总经济师进行最终审核； 总经济师全面审核结算资料，进一步审核初审、复审合格后的结算资料真实性、完整性。 其他的审核结算程序需按照工程技术部：工程管理制度及程序中的：工程预结算管理办法中的要求进 行审核。 公司总经理审批； 审定的结算书盖章，按公司会签程序进行会签、资料归档办理结算付款手续。 工程结算的审核要点及注意事项 监控环节：竣工图、签证、结算书、审核、复核。 监控要点：投标报价、工程量、单价、费用、工程合同，变更签证有无重复、多算等，是否合法、合理、 客观、科学的确定和控制工程造价，并须特别注意以下控制。 结算的工程量核实，不清之处，预算人员要到项目部的确认或到工地现场进行实地测量。 结算单价在合同中有规定的，则按合同规定执行；结算单价在合同中未规定的则参照定额和市场合理低价 进行确定。 复核变更签证，有权更正现场工程师及监理已确认但不符事实的工程量。 材料价差严格