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2021-01-12 发布于山东
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分级授权管理学习学习制度.docx

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海口市公共交通总公司 --财务管理制度货币资金分级授权审批制度 1 章总则 1 条为规范资金支付审批程序，明确审批权限，有效控制公司成本费用及资金风险，保障各项经营活动高效、有序地进行，特制定本制度。 2 条公司所有的支出依照已批准的预算及审批程序核准后支付。 3 条公司对资金的支付实行分级授权批准制度。 4 条本制度所称的货币资金是指公司在资金运作过程中停留在货币阶段的那一部分资金，是以货币形态存在的资产，包括现金、银行存款和其他货币资金。 5 条本制度适用于公司各职能部门。 2 章货币资金管理的原则与依据 6 条为加强公司对货币资金的管理，本公司实行资金分级授权审批制度。 1．公司根据实际情况，制定年度资金预算，对公司的资金管理工作起指导性作用。 2．公司根据年度资金预算和月度工作计划，编制月度资金预算，作为公司月度资金管理的指令性标准。 7 条公司财务部设资金管理岗，负责收集各部门的月度资金收支计划，编制公司的月度资金预算，并提交公司月度工作会议讨论批准。 8 条批准后的月度资金预算是公司下月资金使用的准则，必须严格遵守。预算外资金的使用由使用部门申请，分管领导与财务总监审核，总经理、董事长共同批准后，财务部方可办理。 3 章资金支付的程序规定第 1 页共 26 页海口市公共交通总公司 --财务管理制度 9 条公司各职能部门应按照规定的程序办理货币资金支付业务。 1．支付申请。各职能部门或个人用款时，应提前向审批人提交货币资金支付申请，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，并应随附有效经济合同或相关证明。 2．支付审批。审批人应当根据货币资金授权批准权限的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。对不符合规定的货币资金支付申请，审批人应当拒绝批准。 3．支付复核。财务部复核人应当对批准后的货币资金支付申请进行复核，复核货币资金支付申请的批准程序是否正确、手续及相关单证是否齐备、金额计算是否准确、支付方式是否妥当等。复核无误后，交由出纳人员办理支付手续。 4．办理支付。出纳人员应当根据复核无误的支付申请，按规定办理货币资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记账册。 4 章货币资金支付申请的授权审批规定 10 条公司资金支出申请的审批权限类别。 1．审核：指有关管理部门及职能部门主要负责人对该项开支的合理性提出初步意见。 2．审批：指有关领导根据审核意见进行批准。 3．核准：指财务部负责人或指定人员根据财务管理制度对已审批的支付款项从单据和数量上核准并备案。 11 条公司预算内资金审批权限规定。各职能部门资金支出申请按规定经领导审批后须由财务部门核准。具体各类用款的审批权限如下表所示。第 2 页共 26 页海口市公共交通总公司 --财务管理制度公司预算内资金月度审批权限说明表工作事项 2000 元以下实物资产 2000 元— 5 万元购置万元以上 50 万元以内月度单笔 50 万元 -100 万货款元支付 100 万元以上使用部门提出 ① 提出 ① 提出 ① 提出 ① 提出 ① 提出 ① 使用部门负责人与财务部复核② 复核② 复核② 复核② 复核② 复核② 分管财务总公司总领导总监经理审核审核审批 ③ ④ ⑤ 审核审核审核 ③ ④ ⑤ 审核审核审核 ③ ④ ⑤ 审核③ 审核审批⑤ ④ 审核审核审核 ③ ④ ⑤ 审核审核审核 ③ ④ ⑤ 董事长审批⑥ 审核⑥ 审批⑥ 董事会审批 ⑦ 办公 1000 元以内提出 ① 复核② 审批审核审批 ③ ④ ⑤ 1000 元以上 2000 元以内招待费 2000 元以上 5000 元以内差旅费 5000 元以上培训 1 万元以内费 1 万元以上通讯费宣传 3000 元以内广告费用 3000 元以上利息支出工资、社保、营业税费、办公房租、水电、通讯等常规性费用奖金、福利万元以内安全事故 1 — 10 万元以内支出万元以上提出 ① 提出 ① 提出 ① 提出 ① 提出 ① 提出 ① 提出 ① 提出 ① 提出 ① 提出 ① 提出 ① 提出 ① 提出 ① 提出 ① 提出 ① 提出 ① 复核② 复核② 复核② 复核② 复核② 复核② 复核② 复核② 复核② 复核② 复核② 复核② 复核② 复核② 复核② 复核② 审核审核审核 ③ ④ ⑤ 审批审核审批 ③ ④ ⑤ 审核审核审核 ③ ④ ⑤ 审核审核审批 ③ ④ ⑤ 审核审核审核 ③ ④ ⑤ 审核审核审批 ③ ④ ⑤ 审核审核审核 ③ ④