《税务会计师在经营管理中的作用》优秀论文.docVIP

税务会计师在经营管理中的作用 【摘要】企业税务会计工作对企业税务工作的实施具有重要作用，对于控制税务风险、完善资金分配、提升企业涉税能力、促进企业健康发展等经营环节，都有着决定性的保障作用。因此，企业应重视税务会计师的培养，加强税务工作，从而实现维护国家税收环境与企业快速健康发展共赢。 【关键词】企业税务会计师企业税务工作重要作用 税务会计师是企业涉税工作中，运用会计学相关理论与方法，对企业税务进行统筹、管理、核算、监督的主体，也是企业应对国家税务调控、提高经营效益的重要岗位。随着社会经济的快速发展，企业税务会计师的作用日益突出，因此，研究税务会计师在企业税务工作中的作用，十分重要。 一、企业税务会计的工作内容及主要特征 （一）企业税务会计的工作内容 我国税务会计师认证起步较晚，广大企业经营人员对税务会计师及税务会计工作的认识尚不全面。总的来说，税务会计师是以国家现行税收相关的法律法规为依据，运用会计学的理论和方法，对企业应纳税款进行系统全面的计算和缴纳，并对税务统筹管理、检查与筹划，对税务相关资金进行核算和监督的企业会计专职岗位和专业人才。在现代企业经营中，税务会计师直接管理企业涉税事务。企业税务会计的工作内容主要包括税务统筹与纳税申报、积金核算等方面。具体来讲，包括对国家相关的税收法律法规、政策进行研究、分析，并以法律法规为基础，对企业财务会计涉税的财务处理及企业涉税活动进行统筹与监督；对企业涉税业务所引起的税款的形成、计量、缴纳等资金进行核算，并以不违反法律法规的前提下，最大限度地减轻企业的税务负担；在法律法规的范围之内，积极准确地应对各类涉税活动，做好税务管理工作等。 （二）企业税务会计的主要特征 随着我国税法的不断健全，税收管理不断严格，税务会计工作目标与企业财务会计、管理会计的目标差异日益明显。在企业会计工作中，税务会计具有明确的主要特征。一是具有明确且严格的法律依据。企业税务会计在工作中，必须严格地以税收法律法规为准，必须严格遵守并执行。在企业会计工作中，其他会计核算工作与税务核算产生冲突时，也必须依据税收法律法规进行调整。在这点上，企业及税务会计是没有其他选项的。二是税务会计涉及企业整体的经营业务活动。税务会计贯穿于企业整个经营活动中，并对企业整体涉税风险进行统筹时，需要全盘考虑所有的纳税事务与环节。三是税务会计核算是在财务会计核算的基础上进行调整核算。税务会计与财务会计的计算口径不同，需要在财务会计核算的基础上，对收入、费用、利润等总额进行调整从而计算应纳税额。 二、企业税务会计在企业中的作用 （一）税务会计对企业税务管理具有重要作用 依法纳税是企业应尽的义务，因此企业必须根据法律法规及税务部门的要求，结合企业经营的实际，核算、申报并缴纳税款，否则将会受到法律法规所规定的处罚。企业依法纳税，就需要企业税务会计必须对税法及税务部门的要求十分熟悉，并了解企业涉税资金的运行规律。这就要求企业税务会计既要精通会计实务，又要熟练地掌握税收法律法规与政策，才能够尽可能地及时、足额缴纳税款。 （二）税务会计对企业税务的筹划作用 企业税务筹划是提高自身市场竞争力的重要手段。所谓的企业税务筹划，即税务会计师通过合法的方式，在企业纳税环节进行合理合法的涉税资金周转策划及安排，在此环节中，税务会计师不仅要对涉税资金进行核算与监督，还要提出符合企业实际的有效降低企业风险的筹划，从而使企业的效益实现最大化。因此，企业税务筹划是降低企业税收成本、提高经济效益的手段。税务会计师通过合法手段进行节税筹划，有利于帮助企业培养纳税意识，还可以减少税收流失现象，增加财政收入，推动国家税制的完善，可谓一举多得。 （三）税务会计可以促进企业分配关系的正确处理 一方面，税收有利于保证国家财政收入的稳定，也有利于加强对企业纳税行为的监管。税务机关可以根据税务会计提供的企业涉税信息，对企业税收行为进行检查，及时纠正错误、违法行为，从而正确处理相关主体的收益分配。另一方面，税务会计在遵守国家法律法规的前提下，能有效降低企业税收成本，使得企业资金的分配关系得到有效调节。众所周知，资金是企业生存和发展的重要因素。企业只有进行正确的税务筹划及管理，才能够在合法的前提下，争取实现合法节税，使企业的涉税资金创造出更合理的经营效益，让企业获得最大限度的税前及税后利润。 （四）税务会计对企业财务管理的监督作用 企业的税收管理水平对企业的财务管理具有极大的影响。企业税务会计要保证企业能够正确地履行纳税义务，就需要结合企业生产经营实际，依据税法等依据进行计税，在此过程中，税收核算与财务核算易出