《财务会计制度内控体系》.docxVIP

财务会计制度内控体系 在国家有关法律法规的指导下，在解决了企业财务内控制度体系 建立的前提下，按照企业内控制度建立的原则、目标、要点的要求， 企业应建立起本单位的完备的财务内控制度体系。 企业财务内控制度 体系应包括以下七个方面的基本财务会计控制制度： 可靠的凭证制度； 完整的簿记制度； 严格的核对制度； 合理的会计政策和会计程序； 科学的预算制度； 定期的资产盘点制度； 适时适用的监督考核制。 具体地讲，财务内控制度体系框架可分为以下五个方面： 原则性的财务、会计制度 会计核算制度： 会计核算的体制； 主要会计政策； 会计科目名称和编号； 会计科目使用说明； 会计报表种类及其格式； 会计报表编制说明(附注)。 财务管理制度： 企业内部财务管理体制； 货币资金管理； 往来结算管理； 存货管理； 短期、长期投资管理； 固定资产管理； 在建工程管理； （8） 无形资产、递延资产管理； （9） 其他资产管理； （10） 销售收入管理； （11 ）成本费用管理； （12） 盈利及分配管理； （13） 财务会计报告与财务评价管理。 （二） 综合性管理制度 账务处理程序制度（对会计核算基本流程，有关会计事项处理的必 需手续以及具体操作规范作出规定）； 财务预算管理制度； 会计稽核制度； 内部牵制制度（根据需要，对会计核算中需强调的内部牵制、制约 程序作出集中的规定）； 财产清查制度； 财务分析制度； 会计档案管理办法； 会计电算化管理办法； 对子（分）公司等所属单位的财务会计管理办法。 （三） 财务收支审批报告制度 财务收支审批管理办法； 重大资本性支出审批与授权审批制度； 重大费用支出审批与授权审批制度； 财务重大事项报告制度。 （四） 财务机构与人员管理制度 财务管理分级负责制； 会计核算组织形式； 会计人员岗位责任制； 内部会计人员管理办法（含会计工作岗位轮换管理办法、会计人员 委派管理办法等）； 对违反财经纪律及企业财会规章制度事项的处罚规定。 （五）成本费用管理制度 费用报销管理办法； 成本核算办法； 成本计划管理办法； 成本控制管理办法； 成本分析管理办法； 成本费用考核管理办法。 苗木供应合同书 甲方： 乙方：周至县哑柏镇绿星苗圃 经甲乙双方协商同意， （以下简称甲方）从周至县哑柏镇绿星苗圃（以下简称乙方）购买银杏苗木， （用于渭政办发[2010]205号文件，渭南市区绿化）,并就相关事宜达成以下协 议： 一、 苗木数量： 二、 苗木规格：胸径 15cm以上，主干通直，树头完整，枝条匀称、丰满，无病虫害，树形美观。 三、 苗木价格：每株计人民币 四、 该价^包括：苗木费、挖掘费、包装费、装车费、拉运费五项。合计人民币（ ） 五、 付款方式：任务完成后， 10日内一次付清。 六、 有关事项： 1、 土球规格：苗木所带土球直径 1.2米以上，厚度 60cm以上，卸车前完整不破裂。 2、 包装规格：土球包装腰带无间隙宽度 12cm以上，纵扎草绳间隙在 2cm以下。绳杆高度 40cm ,缠冠高度2米。 3、 所有苗木必须是播种培育，均为本苗圃苗木，严禁从外省、外地调动，由此产生的不良后果，由乙方负责。 乙方必须按照甲方时间、地点、数量要求按时送苗。（送苗地点，渭南市城区）并保证我县任务完成居全市前三名。 乙方必须按照甲方时间、地点、数量要求按时送苗。 5、 苗木结算数量以接收方接收单上的数据为准，因不符合合同条款中苗木规格要求的，接收方拒绝接收的苗木由乙方自行处理。 六、本合同未尽事宜，甲乙双方同意协商解决。 七、合同条款违约，造成经济损失，由造成损失方全额赔偿。 八、本合同一式两份，甲乙双方各执一份，自签字盖章之日起生效 二0— 0年十二月