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内部审计在治理、风险和控制中 的作用综合练习题（doc 32页） PAGE PAGE # 一、单项选择题 1 ?管理层在电脑中配置了一套自动程序处理系统，以方便文件 下载，并在每天的特定时段自动处理相关业务。下列哪项能够 证明该系统运作良好? 「A.利用排队模型分析系统工作情况，以明确工作负荷特征 「B.模拟资源利用处理，对比分析结果与实际效果是否吻合 「C?利用资料管理软件追踪应用程序的各项变动 「D?对文件获取途径以及最初/最终信息的工作会计数据进行 审核 2?中央电脑处理系统统一为各部门提供激光打印服务。用户首 先应当明确打印结果的输出地点，由于某些用户未能制定正确 的输出地点，导致其他部门打印指令无效阻塞。下列哪一项能 够保证打印输出正确？ 「A.允许各部门取消非本部门打印指令 ?将发出打印指令员工的部门归属设置为默认打印输出地 「C?将所有的打印机置于一处，不再划分由哪台打印机执行打 印指令 「D?组织培训现有用户正确下达打印指令 PAGE PAGE # 政）编码和州编码。在线环境下保证ZIP （邮政）编码与州编 码缩写一致的方法是： 「A.建立ZIP （邮政）编码的主查询文档，以验证州缩写 「B?建立州编码缩写的主查询文档，以验证ZIP （邮政）编码 C?要求操作员仅输入ZIP （邮政）编码，从ZIP编码的主查 询文档中产行州编码缩写 D ?要求操作员仅输入州编码缩写，从州编码缩写的主査询文 档中产生ZIP （邮政）编码 ?假定你现在负责在线电脑系统的安全审计。该系统受到内部 用户数据（user-to?data）权限控制系统保护，该系统被认为 恰当而且得到有效执行。根据你对数据安全的认知，判断以下 申明哪项是正确的？ 「A.限制进入有关数据应当是针对特定文件的特定处理 「B?限制进入有关数据应当是针对特定处理的特定终端 「C.安全性取决于对用户名和身份认证的控制 D ?权限控制软件可以消除控制盲点 ?假定你所在的公司刚刚决定将购买周期由手工转变为一套 在线电脑系统。你的责任是对新系统的运行情况实施审计，并 有权使用一套通用审计软件。你的目标之一是确定是否所有的 重大交易应付账款都被记录。下列哪一项最能有效帮助你达成 22 22 ?当某部门独立地在微机上安装会计系统并将结果输入主机 时，相关控制的考虑是: 「A?用于开发，测试和记录系统的传统控制可以不再使用 「B?软件的运算能力可以反映该部门的要求「C?使用该系统 的部门不必完全理解主机的结构 「D?微机系统应用可以不允许使用计算机辅助审计技术（CA AT) ?某零售商的釆购部门职员观察商品采购员如何使用联机采 购系统，然后用用户代码进入该系统获得了销售预测的秘密信 息。他将这些信息卖给一竞争者，从而使竞争者优先购买到了 零售商的销货。用于防止这种事件的最佳控制措施是： ?限制不授权人对系统「A■确保数据库的设计具有相关性。 ?限制不授权人对系统 的接触 「C.要求交易前后都要对经济业务加以反映「D.对输入时的 货币总额进行核对 考察某公司遵守软件版权要求的审计检测是: 「A?检查该公司有关版权方面的政策 「B?比较计算机 上安装的软件与购买凭证 「C.清点微机中运行的所有软件「D?检査MIS指导委员会或 类似团体的细节文件 9 ?政府财政部门在编制年度预算时使用计算机模型来预测税 收收入。内部审计小组被要求对该模型进行审计，这项审计的 合理目标是： 「A.验证改变输入值后该模型能否得出与收入行为一致的结 「B.证实该模型对每种收入的预测与实际值相差不大 「C?确认今年用于预测的程序与上一年使用的是否一样 「D.保证模型经过修正以便它可以预测出上一年的实际收入 10?为了对一数据库管理系统的恢复功能进行评估，内部审计 师应该检查: 「A 「A?数据日记账程序 ?编辑和确认有效性规则 「C?数据所有权和受托责任政策「D.综合检查程序 ?在有些国家，政府部门已制定了审计标准。比如，美国的 总审计署(GAO)为政府审计的开展制定了标准，特别针对 那些与遵守政府授权有关的事情。在开展政府授权的合规性审 计时，审计师应该: 「A?仅受政府审计标准的指导「B■仅受IIA的标准的指导，因 其更具广泛性; 「C?受公共会计师专业协会发布的更具通用性的标准的指导; 「D?遵守IIA的标准和任何其他的政府标准。 ?某大量销售消费者商品的零售商应用销售点数据来记录销 售情况并更新存货记录已有几年时间。在进行有计划价格变 时，公司总部将价格变化文件下载到每家商店的电脑服务器系 统。每家商店的助理经理都负责检查服务器的下载情况，并负 责运行有关程序，在公司授权进行价格更新的时间对商店价格 文档进行更新。与总部集中启动价格更新的做法相比较，上述 价格更新方法最有可能 ?降