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较完整了解 第三节 商业企业会计信息系统结 构和应用方案 一、商业企业概况 二、商业企业会计信息系统结构和应 用方案 第四节 集团公司会计信息系统结 构和应用方案 一、集团公司概况 二、集团公司会计信息系统结构和应用 方案 . 一般来说，集团公司可以选择两 种方案 : ： 1. 基本系统。基本系统：工业或商业企 业基本系统 + 远程查询 + 汇总或合并报 表 2. 扩展系统。扩展系统：工业或商业企 业扩展系统 + 远程查询 + 汇总或合并报 一般了解 第五章 总账子系统 本章简要地介绍了计算机条件下总账 子系统的特点和目标，分析了账务 处理流程、数据文件结构和科目代 码设计方案，全面、系统地分析和 讨论了总账子系统中初始设置、凭 证处理等功能模块的基本原理和功 能。 重点掌 握！ 第一节 总账子系统概述 总账子系统是以凭证为原始数据，通 过对凭证的输入和处理，完成记账、 结账、银行对账、账证表的查询与 打印、系统服务和系统管理等账务 处理工作。财务处理就是从凭证到 记账、从记账到账表输出的过程。 总账子系统采用世界通用的会计记账 方法 —— 复式记账法，并满足以下 基本处理原则： 有借必有贷，借贷必相等 资产 = 负债 + 所有者权益 总账余额 / 发生额必须等于其下属明细 账余额 / 发生额之和 总账子系统的目标应该包括如下 内容： 1. 及时、准确采集和输入各种凭证，保证 进入计算机的会计数据及时、正确和全 面。 2. 高效、正确地完成记账等数据处理过程。 3. 随时输出某个时期内笔意会计科目发生 的所有业务，随时输出各个会计期间各 种账表，为企业管理提供信息 4. 建立总账子系统与其他子系统的数据接 口，实现会计数据的及时传递和数据共 享。 第二节 总账子系统数据处理流程 和功能结构 总账子系统反映了原始会计数据（凭证） 经过若干步处理形成最终的会计数据 （账表）。 通过对总账子系统数据处理流程的分析， 使学生能够更好地理解和分析手工及计 算机条件下总账子系统会计数据处理过 程的异同；通过学习总账子系统的功能 结构图，使学生对总账子系统的功能结 构有一个总括的了解。 重点掌握！ 手工账务处理有五种账务处理形 式 记账赁证核算形式； 科目汇总表核算形式； 汇总记账赁证核算形式； 日记总账核算形式； 多栏式日记账核算形式。 手工账务处理形式的缺陷 1. 数据大量重复 2. 信息提供不及时 3. 准确性差 4. 工作强度大。 计算机与手工处理相比，前者不仅在处 理速度上比后者有成百倍、成千倍的 提高，数据的存储能力也是手工无法 比的，而且不会因工作时间过长或疲 劳引起计算错误和抄写错误。 因此，计算机条件下账务处理流程不是 照搬手工处理方式下的账务处理流程， 而是突破长期的手工处理所形成的定 式，设计出更适合计算机处理、效率 更高、处理更合理的系统。 总帐子系统 帐务处理 用户 会计信息系统 其他子系统 二 计算机账务处理流程 总账子系统顶层数据流图 其处理过程如下： 重点掌 握！ （ 1 ）用户将初始化信息、原始凭证、 记账凭证、对账单等输入总账子系 统进行账务处理； （ 2 ）总账系统处理之后，将结果信息 如记账凭证、成本费用分配信息等 传入会计信息系统中其他子系统 （如工资子系统、固定资产子系统、 成本子系统等）； （ 3 ）会计信息系统中其他子系统也会 采用实时或批处理的方式向总账子 系统传递记账凭证等信息。 辅助管理帐 用户 初始化 科目编码表 凭证类型 初始余额 人员权限 录入 审核 传入 输出 编制报表 期末处理 凭 证 记帐 科目余额 / 发生额文件 部门 / 项目等辅助文件 流水帐文件 企业对帐文件 银行对帐单 其他 子系统 银行对帐 银行对账单文件 对帐结果 总帐 明细账 日记账 外部报表 内部报表 临时凭证文件 1 2 3 4 5 6 7 8 9 总账子系统中层数据流图 其处理过程如下： (1 ）用户将本单位的基础会计信息（如 科目代码和名称、期初余额等）通过初 始化送入计算机，并保存在相应的数据 文件中； （ 2 ）由录入员通过键盘输入记账凭证、 原始凭证，输入的凭证经检查无误后， 写入临时凭证文件，或者期末通过自动 转账生成机制凭证传入临时赁证文件； （ 3 ）对临时赁证文件中未审核的凭证进 行审核； （ 4 ）根据临时凭证文件中已审核凭证进 行记账，分别更新科目余额 / 文件，流水 账文件，部门、个人、项目等辅助文件， 单位银行对败文件，并将临时凭证文件 中已记账的赁证删除； （ 5 ）根据单位银行对账文件和对账单文 件中的银行业务进行对账，生成对账结 果； （ 6 ）根据各种余额 / 发生额文件和流水账 文件生成日记账、明细账（某科目、部 门、项目等明细账）； （ 7 ）根据各种余额 / 发生额文