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（业务管理）会计的一般日 常业务 20XX年XX月峯年的企业咨询咸问经验.经过实战验证可以藩地执行的卓越萱理方案.值得您下载拥有 20XX年XX月 峯年的企业咨询咸问经验.经过实战验证可以藩地执行的卓越萱理方案.值得您下载拥有 壹、提现和存现 为加强对社会经济活动的监督，开户单位之间的经济往来，除按《现 金管理暂行条例》规定的范围能够使用现金外，应当通过开户银行进 行转账结算。能够用现金的情况：支付给个人的壹些款项，如工资、 劳务费、各种奖金等；零星支出 1000 元以下的；中国人民银行规定 的其他。 （壹）提现 （业务 1）12 月2 日，经审批后，出纳领取现金支票且于“支票领用 簿”上登记详细信息，出纳签发现金支票，经印鉴保管人员盖章后向 银行提取现金 4000.00 元。 签发支票 （1）现金支票正联内容 ①日期填“贰零零玖年壹拾贰月零贰日” ； ②收款人填“北京福瑞机械股份有限公司” ； 金额大写应紧接“人民币（大写）”填肆仟元整；小写4000.00前 加“Y”符号； 用途填“备用金” ； 付款人名称（开户行）、出票人账号； 密码； 正面出票人签章处盖财务专用章及人名章； 背面背书人签章处盖财务专用章及人名章，提款人填本人身份证信 2 ）现金支票存根内容 收款人、金额、用途、日期和正联壹致，只是日期壹般用小写即可。 且由会计、主管盖章。 到银行办理提现 编制记账凭证 实际工作中支票正联已交给银行，故应根据支票存根填制记账凭证。 为了避免重复记账，对于涉及现金和银行存款之间相互划转的经济业 务，即从银行提取现金或把现金存入银行的经济业务，统壹只编制付 款凭证不编收款凭证。当然也能够直接编制通用记账凭证。 登记日记账 包括现金日记账和银行存款日记账。 账实核对 （1）现金 每日下班前，出纳应清点现金，且和现金日记账核对壹致。 （2）银行存款 应根据企业每月的银行业务量大小定期到银行打印对账单，然后把银 行存款日记账和银行对账单核对。能够每月 1 次、每半月 1 次或每旬 1 次，但至少每月壹次。 （二）存现 《现金管理暂行条例》规定，开户单位支付现金，能够从本单位库存 现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直 接支付（即坐支） 。开户单位现金收入应当于当日送存开户银行。当 日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间。 （业务 44）12 月26 日，出纳将现金 2354 元送存银行。 要求填写现金存款凭条， 100 元 20 张、 50 元 3 张、 10 元 20 张、 1 元 4 张，款项来源不用填。 二、备用金 备用金，是企业财会部门为了便于日常零星开支（如差旅费、零星采 购等）的需要，预付给企业内部各单位或职工个人备用的款项。 备用金的管理可采用非定额（壹次性）管理和定额管理俩种方式。非 定额管理，是根据临时需要壹次付给现金，使用后持有关原始凭证报 销，报销时进行清算——多退少补；定额管理，是财会部门对经常使 用备用金的部门核定定额， 按定额拨付备用金， 月底报销时补足现金， 不清算，只要需要永远保留此定额。 （壹）拨付 （业务 2）12 月 4 日，供应部兰城因公出沈阳持经部门经理、 财务主 管、总经理审批后的借款单预支差旅费 2000 元，出纳付给现金且于 借款单上加盖“现金付讫”章。 拨付时，俩种管理方式下的会计处理基本相同。 借方壹级科目均为 “其 他应收款”，只是明细上壹般稍有差别： 非定额管理，借：其他应收款一一XXX人； 定额管理，借：其他应收款 备用金 xxx人 贷方科目均为“库存现金” 。 （二）报销（俩种管理方式下不同） 差旅费（非定额） 业务 4）12 月 6 日，销售部曹军持经部门经理、 财务主管等有关领 导审批后的差旅费报销单及发票， 报销公出广州差旅费 856 元，冲销 上月预支款 900 元，余款 44 元缴回现金，开给收款收据 1 张。 1）原始凭证 所以必须给曹军开具收款收据：“收到曹军人民币玖佰元整Y 900.00 , 事由：公出广州报销 856 元，退现金 44 元。”据以填制记账凭证。这 壹记账凭证的附件，虽然有 8张，但只能算 2 张，其他 6 张作为原始 凭证的附件处理。 2）账务处理程序 （1 ）根据原始凭证编制记账凭证（通用或收款） ； 借：库存现金 44 管理费用——差旅费 856 贷：其他应收款——曹军 900 如果报销 920 元，则 借：管理费用——差旅费 920 贷：其他应收款——曹军 900 库存现金 20 非定额管理方式下，原借款全部冲掉；票是多少，费用就是多少；钱 没花完出纳收回，花的超过借支的再给员工补上。 （2）审核凭证； （3）根据审核后的记账凭证登记现金日记账和明细账（注意记账凭 证的记账符号“ “”）； （4）所有凭证登记