建材公司一般纳税人核算办法.docx

某公司一般纳税人核算办法 一，进货核算 1 购入商品收到增值税专用发票，商品验收入库并支付货款 借：库存商品 应交税费—应交增值税（进项税） 贷：银行存款（库存现金） 2 购入商品，已验收入库并未支付货款时 借：库存商品 应交税费—应交增值税（进项税） 贷：应付账款—某公司 二，销货核算 1 货物发往用货单位，增值税专用发票随货通行。并且对方已验收入库，但货款未付。 借：应收账款—某公司 贷：主营业务收入 应交税费—应交增值税（销项税） 2 根据购货合同，运费由我方承担。收到物流公司开具增值税专用发票，并支付运费。入 账前，已到税务机关认证。可抵扣税率 7% 借：销售费用—运费（不能抵扣部分） 应交税费—应交增值税（进项税） 贷：银行存款（库存现金） 三，固定资产的核算 本月购进电脑一批，已投入使用。对方已开具增值税发票并支付货款 借：固定资产 应交税费—应交增值税（进项税） 贷：银行存款（库存现金） 次月计提折旧时： 借：销售费用 贷：累计折旧 四，员工工资的核算 1 根据工资汇总表核算 借：销售费用 贷：应付职工薪酬 2 实际发放时 借：应付职工薪酬 贷：银行存款（库存现金） 五，结转成本 借：主营业务成本 贷：库存商品 六，计算本期应交增值税 = 销项税额—进项税额 实际缴纳税款时 借：应交税费—应交增值税（已交税） 贷：银行存款 七，计算本期应交城建税 = 增值税税额 *7% 本期应交教育费附加 = 增值税税额 *3% 地方教育费 = 增值税税额 *2% 借：营业税金及附加 贷：应交税费—应交城建税 应交教育费附加 地方教育费 实际缴纳税款时 借：应交税费—应交城建税 应交教育费附加 地方教育费 贷：银行存款 八，所得税费用核算 借：所得税费用—当期所得税费用 贷：应交税费—应交所得税 实际缴纳时 借：应交税费—应交所得税、 贷：银行存款 九，结转本年利润 收入余额结转时 借：主营业务收入 贷：本年利润 费用余额结转时 借：本年利润 贷：主营业务成本 销售费用 营业税金及附加 所得税费用 十，资本的核算 借：银行存款 贷：实收资本 十一，结转本年未分配利润 借：本年利润 贷：利润分配—未分配利润