《内部会计核算办法》.docxVIP

内部会计核算办法 本公司根据【会计法】、【小企业会计制度】的规定，结合公司经营的具体情况，特制定 适合于本公司的具体会计核算办法。 第一章 基本规定 第一条 制定本公司内部会计核算办法遵循的原则； 合规性原则 内部控制性原则 三种核算【业务核算、统计核算、会计核算】相结合原则 简便易行原则 相对稳定原则 第二条 会计机构设置及人员配备 公司设财务部，由以下人员分工组成； 经理：内部制度制定，对外投资监管，会计业务稽核与指导，公司经济状况分析。成本调研 及控制 主管会计：公司资金运作，财会核算及报表编制，应收账款清理，会计档案保管（电子版本 和书面版本）。 出纳及纳税员：费用报销及会计凭证编制，银行对账，纳税申报与联络。 第三条 公司会计期间；自公历 1月1日起至12月31日止。 公司会计核算以人民币为记账本位币。 公司记账方法采用借贷记账法。 第四条 会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须符合国家统一的会计制度的规定 ，不 得伪造，变更，删改。 第二章 会计科目及其运用说明 第五条 公司一级科目及运用 一，资产类 科目编号 会计科目名称 科目运用说明 1001 现金 零星报销，零星收入解入银行账户。不坐支。 1002 银行存款 公司现金存款【基本户、一般户】 1009 其他货币资金 银行本票、银行汇票、信用卡、信用证保证金 1111 应收票据 银行承兑汇票、商业承兑汇票（未到期） 1131 应收账款 与公司主营业务有关的应收客户货款 1133 其他应收款 与公司主营业务无关的客户往来应收款  1151 预付账款 按合同规定公司付出的货款进度款 1161 应收补贴款 由批文规定的应收政府财政补贴。扶持款项 1201 物质米购 按合同规定公司付出的在途材料采购款 1211 原材料 公司购入已入库的螺母毛坯款 1231 低值易耗品 公司购入的低值品 1242 库存商品 公司螺母广■成品、丝锥、螺栓 1301 待摊费用 公司已支付需要分期摊销的费用 1501 固定资产 公司房广，生广■设备，仪器，办公家具，运输车辆等资广 1502 累计折旧 按规7E对公司固7E资广折旧的累计数 1603 在建工程 公司正在建设中的工程项目费用 1701 固定资产清理 公司固定资产处置时各项费用 1801 一.负债类 无形资产 公司非货币性资广■如；专利，商标权，著作权等 科目编号 会计科目名称 科目运用说明 2101 短期借款 公司向金融机构借入的一年期贷款 2111 应付票据 公司应按期支付客户的银行承兑汇票，商业承兑汇票 2121 应付账款 公司与主营业务相关的应付各种货款 2131 预收账款 公司收到客户支付的进度货款 2161 应付股利 公司决议支付股东的股利 2171 应交税金 公司应交所得税，增值税，城建税 2176 其他应交款 公司应交河道费，教育费附加 2181 其他应付款 预提费用 与公司主营业务无关的应付客户往来款及员工报销款 2191 三.权益类 需要预提的成本类费用 3101 实收资本 投资者投入的资本金 3111 资本公积 股本溢价，接受现金捐赠等 3121 盈余公积 法定公益金，法定盈余公积 3131 本年利润 公司实现的利润总额 3141 四.成本类 利润分配 公司进行利润分配的过渡科目 公司制造各种型号螺母的料工费成本 4101 生广■成本 4105 五.损益类 制造费用 公司分公司对螺母毛坯的加工费用 5101 主宫业务收入 公司各种螺母、丝锥的销售收入 5102 其他业务收入 与主营业务无关的其他业务收入 5301 营业外收入 固定资产变价收入等 5401 主营业务成本 公司各种螺母的生广■成本 5402 主营业务税金附加 城建税，河道费，教育费附加 5405 其他业务支出 公司其他业务各项支出 5501 营业费用 公司与营业业务相关的各种费用 5502 管理费用 与公司管理人员有关的各项费用 5503 财务费用 与银行利息，手续费相关的费用 5601 营业外支出 固定资产盘亏支出，捐赠支出 5701 所得税 公司应交所得税费用 第三章 会计凭证、账簿、报表 第六条 公司按照【中华人民共和国会计法】 和国家统一会计制度的规定建立会计账册， 进行会计核 算，及时提供合法，真实，准确，完整的会计信息。 第七条 会计凭证是记录公司经济业务，明确经济责任的书面证明，也是登记会计账簿的依据。 公司会计凭证按照填制的程序和用途，分为原始凭证和记账凭证【收款凭证，付款凭证，转 账凭证】。各类会计凭证应内容真实，凭证要素齐全，业务科目使用得当，附件完美，核算 准确无误。 第八条 公司的会计账簿包括；总账，明细账，日记账和其他辅助账等。实行电算化的单位应有纸质 账簿与软盘拷贝备份各一套存档。 第九条 公司按照【小企业会计