财务工作制度.pdfVIP

一、工作程序 （一）请示与审批。 各项资金的使用，要先提请计划，经主管领导审批后，方可办理。 （二）审核与报销。 各种借款、费用、支出的核销，按下列“自下而上”的审核程序进行： 1、部门领导、会计审核。 2 、财务室领导复核。 3 、主管财务领导审批。 4 、会计做凭证，出纳员收付款。 二、财务档案查阅制度 （一）内部查阅 凡是本单位财务人员查阅，应向档案员提出查阅范围及内容，并填写“查阅档案登记表”， 方可在档案室查阅，不得外带。必须外带时，要经财务负责人批准，但时间不得超过三天。档案 员对交回的档案，一定要认真检查验收后重新归档。 （二）外部查阅 本单位财务人员以外的其他人员， 因工作需要必须查阅财务档案时， 须经主管领导及财务负 责人同意，方可受理查阅。查阅只能在档案室进行，不得外带。查阅档案时，不准涂改、勾划、 损坏。查阅内容必须抄、录、复制、翻印时，必须经过财务负责人审批，方能受理，以免财务数 据失密。 三、出纳室安全防范制度 （一）财务出纳室安全防盗设施必须齐全、完好，报警器必须经常处于投用状态，以防意外 事件发生。 （二）财务出纳室工作人员要保持高度的警惕，人离开办公室必须锁门。 （三）财务出纳室内严禁烟火，如有吸烟或动火者，工作人员有权制止。 （四）财务出纳室必须按规定限额存放现金，不得超限额存放。 （五）如有特殊情况，超限额存放现金，必须上报主管领导，安排保安人员看护。 （六）存取现金超过万元时，必须乘本单位车到银行存取，且有保安人员护送到位。 四、会计内部牵制制度 （一）基本原则 对财务工作中容易发生失误、违法违纪的业务和岗位，加强监督机制，实行层层把关，责任 落实到位，避免出现失控现象。 （二）组织分工 在单位负责人领导下， 由财务负责人负责内部牵制制度的贯彻执行， 稽核岗位对所有岗位的 业务处理进行全面审核监督，其他各岗位要严格按照财务制度办理业务。 （三）出纳员的限制条件 1、出纳员不得由财务负责人的直系亲属担任。 2 、出纳员不得兼管稽核、会计档案的保管工作，不得兼管收入、费用、债权、债务帐目的 登记及财务计算机软件系统的管理工作。 3 、预留银行的大小印鉴不得交出纳员一人保管，必须分开保管。 （四）其他岗位的职责、权限 1、各岗位要严格按制度规定办理业务，不得超越职权范围。 2 、对于重大支出项目，必须经管委会主任、分管财务副主任、财务负责人审核签章，方可 办理。 3 、业务处理出现失误或违纪，财务负责人、稽核人员、业务主办人员，视情节不同，要追 究主要责任或连带责任。 五、会计稽核制度 为了贯彻执行会计法规、制度，加强会计基础工作，进一步完善会计内部监督机制，特制定 本制度。 （一）财务室要设置专（兼）职审计监察人员，对会计凭证、会计帐簿、会计报表、经济合 同、计划、预算等进行审核。 （二）会计凭证的审核，主要是对原始凭证和记帐凭证的审核。 1、对取得的原始凭证的审核重点是经济业务是否合理、合法、合规，以及手续是否完备。 尤其是接受外来发票的审核，要严格按照国家对发票管理的有关规定执行。 2 、主办人员接到发票、收据等原始凭证，按照有关规定自审合格后，交稽核岗位复审，复 审合格后方可受理。对于不符合要求的原始凭证，一律退回，不予受理。 3 、对于记帐凭证，审核的重点是摘要内容是否清楚、准确，科目使用是否正确，反映的经 济内容是否与原始凭证相符。 4 、对于费用支出，审核的重点是费用支出是否按照国家财经制度、规定及高新区管委会的 财务制度、规定执行，是否有超越开支范围和标准的情况。 （三）会计帐簿和会计报表的审核， 重点是帐表所列数字的真实性、 准确性、 完整性。 帐证、 帐表是否相符，表