出口退税计算题.docxVIP

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2021-01-17 发布于天津
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出口退税计算题.docx

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某进出口公司年从某冷藏加工厂购入生姜吨并于当月全部出口该冷藏加工厂开具的增值税专用发票所列进项金额为万元试计算该笔出口业务所实现的应退税额并列出计提与收到该笔退税的会计分录生姜退税率答应收出口退税元计提应收出口退税借应收出口退税贷应交税金应交增值税出口退税收到退税款时借银行存款贷应收出口退税二某外贸公司年月从某食品有限公司购入脱水蒜粉吨并于当月全部出口实现出口额万美元离岸价该食品有限公司开具的增值税专用发票所列进项金额为万元税额为万元脱水蒜粉征税率为退税率为试计算该笔出口业务所实现的应退税额并列

、某进出口公司 2010 年从某冷藏加工厂购入生姜 40 吨，并于当月全部出口，该冷藏加工厂开具的增值税专用发票所列进项金额为 38 万元，试计算该笔出口业务所实现的应退税额并列出计提与收到该笔退税的会计分录（生姜退税率 5%）。答：（ 1）应收出口退税 =380000×5%=19000 （元）（2）计提应收出口退税借：应收出口退税 19000 贷：应交税金——应交增值税（出口退税） 19000 （3）收到退税款时借：银行存款 19000 贷：应收出口退税 19000 二、某外贸公司 2010 年 7 月从某食品有限公司购入脱水蒜粉 50 吨，并于当月全部出口，实现出口额 7