立信大华ipo业务约定书.docx

编 号:立 信大华约字［ ］ 号 业务约定书 立信大华会计师事务所有限公司 年月日 业务约定书 编号：立信大华约字［］号 本约定书确认XXX有限公司（以下简称委托方或XX公司）委托立 信大华会计师事务所有限公司（以下简称受托方）对XX公司按照目前的 申请首发上市操作惯例在中国境内首次公开发行股票上市一般过程中的相 关事项进行审计、验证，现将该等相关事项约定如下： 一、业务范围 受托方接受委托方的委托，对XX公司下列事项进行审计、验证： （ 一） 前期调查和两年一期审计阶段 1受托方对X X公司现有财务数据进行分析研究，出具尽职调查报 告。 2受托方根据委托方的有关会议和相关文件的约定对X X公司2006年 度、 2007年度、 2008年9月30日的财务报表进行审计， 出具审计报告， 用于 利润分配之用。 3受托方根据委托方的有关会议和相关文件的约定对x X公司2008年 某一基准日财务报表进行审计，出具审计报告， 用于引入战略投资者，对 注册资本的变动进行审验并出具验资报告，用于向工商局报送公司增加注 册资本的材料之用。 （ 二） 股份制 改制阶 段 1．按照新会计准则对2008年财务报表进行审计， 出具2008年审计报 委托方确定2008年12月31日（暂定）为股份公司成立基准日，股份制改 制会计期间为2006、2007和2008年（暂定）。 2．股份制改制设立验资 以2008年12月31日（暂定）为基准日,X X公司整体变更为股份有限公 司， 对新 成立的 股份公司投入资本进行验证。 3．申报材料时点 委托方初步计划在2009 年申报上市材料， 申报财务报表期 间为 2006、 2007、2008年及2009年某一期（申报起点暂定为2006年，根据实际 情况再 明确申报起始时点；明确后为起点后三年一期；以下同） 4．会计咨询服务 委托方初步计划在2009年申报上市材料， 申报三年一期财务报表为 2006、2007、2008年和2009年某一期， 按照上市申报材料要求， 应从2006 年开始执行2006年新颁布的企业会计准则。因此，改制阶段审计应按照新 准则进行审计， 受托方需要按照新企业会计准则对公司原来会计政策提出 修改建议。 （三）上市申报阶段 1 ．对拟申报会计期间股份公司2009年某一期财务报表进行审计， 出 具申报会计期间2006、2007、2008和2009年某一期三年一期的审计报告； 2．根据证监会要求出具税项专项复核报告； 3．根据证监会要求出具每股收益和非经常性损益的专项复核报告； 3-4．根据证监会要求出具原始财务报表与申报财务报表的差异专项审 核审核报告； 3-5．根据证监会要求出具内部管理控制制度的鉴证报告； 3-6．协助股份公司完成招股说明书管理层讨论的财务数据的整理， 和 申报财务资料的整理； 3-7．根据证监会要求出具申报材料引用数据与上述审计报告、专项复 核报告一致的会计师声明； 3-8．出具同意引用审计报告、专项复核报告的承诺函。 （四）材料申报至发审会召开阶段 1．即时回答证监会预审员关于财务信息的询问； 2．完成证监会预审意见的反馈审核、并出具反馈意见报告； 3．其他上市申报需要出具的报告。 （五）募集资金完成 出具募集资金的验资报告；此次验资报告的出具时间及责任义务双方 另行约定。 二、委托目的 受托方将根据中国注册会计师执业准则及相关法规，对XX公司的内 部控制制度进行研究和评价， 对会计记录进行必要的抽查， 以及在当时情 况下受托方认为必要的其他审计程序， 并在此基础上对上述会计报表是否 按照企业会计准则及其规定编制， 财务报表是否在所有重大方面公允反映 被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量发表审计意见。 三、委托方的责任和义务 1．根据《中华人民共和国会计法》及《企业财务会计报告条例》，委 托方、委托方负责人、XX公司及其子公司负责人有责任保证会计资料的 真实性和完整性。因此， XX 公司及其子公司管理层有责任妥善保存和提 供会计记录（包括但不限于会计凭证、 会计账簿、 会计报表及其他交易资 料、会计资料），这些记录必须真实、完整地反映XX公司及其子公司的财 务状况、 经营成果和现金流量。如委托方与被审计单位为非同一方， 则委 托方有责任要求并确保被审计单位提供受托方方审计所需的会计记录（包 括但不限于会计凭证、会计账簿、 会计报表及其他交易资料、会计资料）。 2．按照财政部2006年颁布的企业会计准则及其相关规定编制财务报 表、以及按照其他相关规定编制专项文件是XX公司管理层的责任，这种 责任包括：（1） 设计、 实施和维护与财务报表或其他专项文件编制相关的 内部控制制度，以使财务报表或其他专项文件不存在由于舞弊或错误而导 致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；