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税收优惠项目(一)法定优惠附报资料
税收
优惠
类别
税收优惠项
目
需附报材料
政策依据
、
免税
收入
国债利息收
入
1、 国债净价交易交割单;
2、 应收利息(投资收益) 科目明细账或按月汇总 表。
《企业所 得税法》 第26条;
《企业所 得税法实 施条例》
第82条
符合条件的 居民企业之 间的股息、 红利等权益 性投资收益
1、 投资合同或协议书;
2、 连续持有上市股票 12 个月以上的证明材料;
3、 投资收益、应收股利科 目明细账或按月汇总表;
4、 被投资企业做出利润分 配决定的董事会决议、公 告等利润分配相关证明材 料;
5、 投资方或被投资方如属 于依法在中国境内成立的 居民企业,应提供工商营
《企业所 得税法》 第26条;
《企业所 得税法实 施条例》 第83条
税收
优惠
类别
税收优惠项
目
需附报材料
政策依据
业执照复印件或类似证明 材料;投资方或被投资方 如属于依照外国(地区)法 律成立但实际管理机构在 中国境内的居民企业,应 提供国外注册证件复印件 或类似证明材料以及关于 对企业的生产经营、人员、 账务、财产等实施实质性 全面管理和控制的机构在 中国境内的说明材料。
在中国境内 设立机构、 场所的非居 民企业从居 民企业取得 的与该机 构、场所有 实际联系的 股息、红利 等权益性投
1、 投资合同或协议书;
2、 连续持有上市股票 12 个月以上的证明材料;
3、 投资收益、应收股利科 目明细账或按月汇总表;
4、 被投资企业做出利润分 配决定的董事会决议、公 告等利润分配相关证明材 料;
5、 在中国境内设立机构、
《企业所
得税法》 第26条;
《企业所 得税法实 施条例》 第8条、第
83条
税收
优惠
类别
税收优惠项
目
需附报材料
政策依据
资收益
场所的非居民企业应提供 其居民国注册登记证书复 印件或类似证明材料;有 权部门批准其设立机构、 场所的证明材料;
6、取得权益性投资收益的 非居民企业应提供其在中 国境内设立的机构、场所 拥有据以取得所得的股 权、债权,以及拥有、管 理、控制据以取得所得的 财产等的证明材料。
非营利组织
收入
1、 非营利组织认定证书复 印件;
2、 非营利组织章程;
3、 非营利组织收入、支出 明细表;
4、 投入人对投入财产无权 享有的申明;
5、 工作人员工资福利开支 情况;
《企业所 得税法》 第26条;
《企业所 得税法实 施条例》 第84、 85 条
税收
优惠
类别
税收优惠项
目
需附报材料
政策依据
6、财产及孳息的分配使用 情况。
.二、
所得
减免
农、林、牧、
渔业项目的
所得
1、 产品品目明细表;
2、 企业生产经营过程描 述;
3、 种植业应具体说明种植 作物的种类;饲养业应具 体说明饲养禽畜的种类; 农林牧渔服务项目应具体 说明服务的项目、流程; 远洋捕捞企业应取得农业 部颁发的“远洋渔业企业 资格证书”并在有效期内; 海水、内陆养殖企业应说 明养殖的品种、租赁水域 的合同或协议书、证明;
4、 税收优惠项目所得核算 明细账或按月汇总表、期 间费用分摊情况说明。
《企业所
得税法》 第27条;
《企业所 得税法实 施条例》 第86条; 财 税
[2008]14
9号
税收
优惠
类别
税收优惠项
目
需附报材料
政策依据
农产品初加
工项目所得
1、 对照《农产品初加工范 围》详细说明初加工项目 工艺流程;
2、 税收优惠项目所得核算 明细账或按月汇总表、期 间费用分摊情况说明。
《企业所
得税法》 第27条;
《企业所 得税法实 施条例》 第86条; 财 税
[2008]14
9号
国家重点扶 持的公共基 础设施项目 投资经营的
所得
从事《目录》范围项目投 资的居民企业应于从该项 目取得的第一笔生产经营 收入后15日内备案并报送 如下材料:
1、 有关部门批准该项目文 件复印件;
2、 该项目完工验收报告复 印件;
3、 该项目投资额验资报告
《企业所 得税法》 第27条;
《企业所 得税法实 施条例》 第 87、89 条;财税
[2008]46
税收
优惠
类别
税收优惠项
目
需附报材料
政策依据
复印件;
4、 取得第一笔生产经营收 入的会计凭证、发票及账 页复印件;
5、 税收优惠项目所得核算 明细账或按月汇总表、期 间费用分摊情况说明;
6、 属于优惠期内转让的项 目,应提供项目权属变动 资料及原享受优惠情况有 关资料。
号;财税
[2008]11
6号
符合条件的
技术转让所
得
()企业发生境内技术 转让,应报送以下资料:
1、 技术转让合冋(副本);
2、 省级以上科技部门出具
的技术合同登记证明;
3、 技术转让所得归集、分
摊、计算的相关资料;
4、 实际缴纳相关税费的
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