会计科目与会计报表.pdfVIP

各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅 ( 局 ) 、卫生厅 ( 局): 为了适应社会主义市场经济体制下卫生事业改革与发展的需要， 规和加强医院的会计核 算工作，根据《事业单位会计准则 ( 试行 ) 》，我们两部联合制定了《医院会计制度》，现印 发给你们， 请转发所属医院， 自 1999 年 1 月 1 日起执行。卫生部和财政部 1988 年制定的 《医 院会计制度 ( 试行 ) 》同时废止。对于执行中发现的问题，请及时函告我们两部。 抄送 : 总后卫生部、国家经贸委 第一部分 总说明 一、为了加强医院会计核算工作， 保证会计信息质量， 根据 《中华人民国会计法》 、《事 业单位会计准则》以及国家其他有关法律、法规，制定本制度。 二、本制度适用于中华人民国境各级各类独立核算的公立医疗机构 ( 以下简称医院 ) ，包 括综合医院、专科医院、门诊部 ( 所 ) 、疗养院、卫生院等。 三、医院的会计核算除采用权责发生制外， 均按照 ( 事业单位会计准则 ) 规定的一般原则 和本制度的要求进行。 四、医院应按下列规定运用会计科目 : ( 一 ) 本制度统一规定会计科目的编号，便于编制会计凭证，登记账簿， 查阅账目， 实行 会计电算化。医院不应随意改变或打乱重编。 ( 二 ) 医院应按本制度的规定， 设置和使用会计科目。 明细科目的设置， 除本制度已有规 定者外，在不违反统一会计核算要求的前提下，医院可按根据需要，自行规定。 ( 三 ) 医院在填制会计凭证、 登记账簿时， 应填列会计科目的名称， 或者同时填列会计科 目的名称和编号，不应只填列科目编号，不填列科目名称。 五、医院应按下列规定编制和提供财务报告 : ( 一 ) 医院应当按照《事业单位会计准则》 和本制度的规定，编制和提供合法、 真实和公 允的财务报告。 ( 二 ) 医院的财务报告由会计报表和财务情况说明书组成。医院对外提供财务报告的容、 会计报表种类和格式等，由本制度规定；医院部管理需要的会计报表由医院自行规定。 ( 三 ) 医院向外提供的会计报表包括 : 1. 资产负债表； 2. 收人支出总表； 3. 基金变动情况表； 4. 有关附表。 ( 四) 医院的财务报告应当报送财政部门和主管部门， 报送时间由各省、 自治区、直辖市 财政部门和卫生部门规定。 ( 五 ) 医院会计报表，以人民币“元”为金额单位，“元”以下填至“分”。 ( 六 ) 医院向外提供的会计报表应依次编定页数、加具封面，装订成册，加盖公章。封面 上应注明 : 医院名称、地址、报表所属年度、月份、送出日期等，并由医院法定代表人、总 会计师 ( 或代行总会计师职权的人员 ) 和会计机构负责人签名或盖章。 六、医院会计机构设置、 会计人员配备、 会计核算、 会计监督、 部会计管理制度的要求， 按照《会计基础工作规 ) 的规定执行。 七、本制度由中华人民国财政部、卫生部负责解释。本制度需要变更时，由财政部、卫 生部负责修订。 八、本制度自 1999 年 1 月 1 日起施行。 第二部分 会计科目 一、会计科目表序号 编号 会计科目名称 ( 一 ) 资产类 01 101 现金 02 102 银行存款 03 109 其他货币资金 04 111 应收在院病人医药费 05 113 应收医疗款 06 114 坏账准备 07