所得税汇算清缴实例及填表注意事项概要.docxVIP

企业所得税年度申报温馨提醒（二） 一、 一般企业有纳税调整事项的年度申报表填报实例： 例 :某市 A 公司，成立于 2012 年 12 月底，主要经营： 化工产品生产与销售， 注册资本： 100 万元；法人代表： 王 XX；股东：王 XX占 80%、李 X 占 20%；该公司执行企业会计准 则，2014 年全年平均资产 3200 万元，平均职工 42 人， 2014 年度已预缴税款 12000 元。该公司 2014 年主要经营情况如下： 1、主营业务收入 750 万元、销售成本 660.8 万元、营业税金及附加 26.3 万元；其他业务收入 20000 元（销售材料）；其他业务成本 12000 元；营业外支出为 2000 元，其中环保罚款 500 元。 2014 年利润总额 80800 元。 2、全年计提应付工资 85000 元，并全部发放；本年发生职工福利费支出 25000 元；本年没有发生工会经费和职工 教育经费。 3、管理费用 250000 元；其中，业务招待费 100000 元、办公费 35000 元、差旅费 18000 元、租赁费 1000 元，修理 费 65000 元、职工薪酬 31000 元。 4、销售费用 300000 元，其中，广告费和业务宣传费 160000 元，销售人员工资 140000 。财务费用 4200 元。 5、房屋建筑物的期末原值 242000