企业财务会计 总账报表岗位能力测试 财务报告编制实务题.doc

五、实务操作题 代码：0500-120001-0-2100-0000 1．山东白泉有限责任公司为一般纳税人，适用的增值税税率17%，所得税税率为25%；原材料采用计划成本进行核算，长期借款和短期借款的利息均为按年分期支付。本公司因故1至11月份停产，12月份开始正常生产。该公司2009年12月31日的资产负债表如下： 资产负债表 会企01表 编制单位：山东白泉有限责任公司 2009年12月31日 单位：元 资产 金额 负债和所有者权益 金额 流动资产： 流动负债： 货币资金 2810800 短期借款 1600000 交易性金融资产（无公允价值变动） 30000 交易性金融负债 应收票据 492000 应付票据 400000 应收账款 800000 应付账款 1909600 预付款项 200000 预收款项 应收利息 应付职工薪酬（其中20000元已计入在建工程） 220000 应收股利 应交税费（均为所得税） 73200 其他应收款 610000 应付利息 317833.4 存货 5160000 应付利润 一年内到期的非流动资产 其他应付款 100000 其他流动资产 一年内到期的非流动负债 流动资产合计其他流动负债 2000000 非流动资产： 流动负债合计 6302800 可供出售金融资产 非流动负债： 持有至到期投资 长期借款 1200000 长期应收款 应付债券 长期股权投资 500000 长期应付款 投资性房地产 专项应付款 固定资产 1600000 预计负债 在建工程 3000000 递延所得税负债 工程物资 317833.4 其他非流动负债 固定资产清理 非流动负债合计 1200000 生产性生物资产 负债合计 7502800 油气资产 所有者权益 无形资产 1200000 实收资本（或股本） 9000000 开发支出 资本公积 商誉 减：库存股 长期待摊费用 盈余公积 200000 递延所得税资产 未分配利润 100000 其他非流动资产 400000 所有者权益合计 9300000 非流动资产合计 6700000 资产总计4 负债和所有者权益总计4 表中，“应收账款”科目的期末借方余额为802000元，“坏账准备”科目的期末贷方余额为2000元。存货、长期股权资、固定资产、无形资产等资产都未曾计提过资产减值准备。 2．2010年12月份，山东白泉有限责任公司发生经济业务如下： （1）12月5日，收到采购部门转来的增值税专用发票注明购买原材料价款400000元，增值税（进项税额）为68000元，已开出信汇凭证支付材料价税款，材料尚未验收入库。 张杨苏芹 张杨 苏芹 （1）借：材料采购 400000 应交税费——应交增值税（进项税额） 68000 贷：银行存款 468000 记 账 凭 证 2010年?12月??5 日??????????????????? 编号：1 摘 要 总 账 科 目 明 细 科 目 借 方 贷 方 记 账 百 十 万 千 百 十 元 角 分 百 十 万 千 百 十 元 角 分 转账支付购买 材料采购 4 0 0 0 0 0 0 0 材料价税款，材料尚未入库 应交税费 应交增值税（进项税额） 6 8 0 0 0 0 0 银行存款 4 6 8 0 0 0 0 0 周 泉张杨合 计 （附件 1 张） 周 泉 张杨 ￥ 4 6 8 0 0 0 苏芹0 苏芹 0 ￥ 4 6 8 周 泉0 周 泉 0 0 0 0 张杨会计主管：???????????? ?复核?：????????????? ?记账?： ????????????? ?出纳：?????????? 制单：?? 张杨 （2）12月8号，采购部门转来收料单列示，材料实际成本200000元，计划成本190000元，材料已验收入库，系12月5日购入的部分材料，货款已经全部支付。 凭2-1 收 料 单 供应单位：昆明绿色加工集团公司 2010年12月8日 编号：收字004号 订货合同编号： 材料类别：乙材料 发票号码：102304 收料仓库： 材料名称 计量单位 数量 实际成本 计划成本 成本差异 应收